第七节资产负债表编制实验-第六节资产负债表编制实验.doc

财务会计实验 PAGE PAGE 65 第七章 资产负债表编制实验 （一）实验目的 通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。 （二）实验资料 1、大庆友谊股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2003年1月1日有关总帐帐户的年初余额见下表： 帐户名称 借方金额（元） 帐户名称 贷方金额（元） 现金 2,000 短期借款 450,000 银行存款 2,880,000 应付票据 200,000 其他货币资金 124,300 应付帐款 863,782 短期投资 45,000 其他应付款 50,000 应收票据 246,000 应付工资 50,000 应收帐款 300,000 应付福利费 10,000 坏帐准备 -918 应交税金 30,000 预付帐款 100,000 其他应交款 7,600 其他应收款 6,000 预提费用 1,000 物资采购 225,000 长期借款 1,300,000 原材料 550,000 其中：一年内到期的长期负债 1,000,000 包装物 38,050 股本 6,500,000 低值易耗品 50,000 盈余公积 300,000 库存商品 1,650,000 利润分配 材料成本差异 36,950 （未分配利润） 150,000 待摊费用 10,000 长期股权投资 250,000 固定资产 1,500,000 累计折旧 - 400,000 在建工程 1,500,000 无形资产 600,000 长期待摊费用 200,000 合 计 9,912,382 合 计 9,912,382 2、该公司2002年发生的经济业务如下： （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120,000元。 （2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150,000元，支付增值税额25,500元，款项已付，材料未到。 （3）收到原材料一批，实际成本100,000元，计划成本95,000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款为268元，购入材料支付价款及运费99,800元，支付增值税额16,862元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100,000元。 （5）销售产品一批，销售价款（不含税）350,000元，产品已发出，价款未收到。 （6）公司将短期投资（全部为股票投资）45,000元兑现，收到本金45,000元，投资收益6,500元，均存入银行。 （7）购入不需安装的设备一台，价款85,470元，支付的增值税14,530元，支付的包装费、运费1000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付，设备已交付使用。 （8）购入工程物资一批，价款150,000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （9）工程完工，计算应负担的长期借款利息 90,000元，该项借款本息未付。 （10）工程应付工资200,000元，应付福利费28,000元，其他应交款100,000元。 （11）从银行借入3年期借款400,000元，已存入银行账户，该项借款将用于构建固定资产。 （12）收到现金股利38,000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33%），已存入银行。 （13）销售产品若干批，价款900,000元，应收的销项税额为153,000元，货款银行已收妥。 （14）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1,200,000元。 （15）发现02年一项已完工投入使用的生产用固定资产未结转在建工程，该项固定资产的原始价值280,000元，02年应提折旧26,000元，为此进行了相关的帐务处理（结转在建工程；补提折旧；调整所得税、应交所得税；调整未分配利润；调整利润分配；调整会计报表相关项目的期初数）。 （16）公司将要到期的一张面值为200,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转帐。收到银行盖章退回的进帐单，款项银行已收妥。 （17）委托外单位加工材料一批（非金银首饰）用于继续生产应税消费品，原材料计划成本200,000元（材料成本差异率为4%），加工费用53,000元（不含增值税），由受托方代收代交的消费税税率10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用尚未支付。收回材料的计划成本为260,000元。双方适用的增值税税率都是17%。 （18）基本生产车间1台机床批准报废，原价200,000元，已提折旧180,000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 （19）提取现金500,000元，准备发放工资。 （20）支付工资500,000元，其中包括支付给在建工程人