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实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术 PAGE PAGE 7 　　 5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： 　　 a．提货单 　　 b．采购订单的复印件 　　 c．发票 　　 d．验收部门的政策和验收程序 　　答案：b 　　解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。 　　答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。 　　答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。 　　答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。 　　 　　 　　 8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作： 　　 a．质量控制文件的分析； 　　 b．永久性审计档案； 　　 c．以前的审计报告； 　　 d．对质量控制部门的管理章程。 　　答案：a 　　解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公告2210.a1—2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。 　　答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 　 　　 16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准： 　　 a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； 　　 b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； 　　 c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； 　　 d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 　　答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。 　　解析：答案a不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220—1）； 　　答案b不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性； 　　答案c不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。 　　答案d正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。 　　 　 　 　　 36. 某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用： 　　 a．过程（作业）研究法； 　　 b．价值分析法； 　　 c．属性列表法； 　　 d．头脑风暴法。 　　答案：a 　　解析：答案a不正确，作业研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法，它通过使用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、数量化的技术来建立并测试假定。这种应用技术能紧密的适应既定的问题和指责。 　　答案b不正确，价值分析法是一种系统的方法，其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩，它强调成本与效益的原则； 　　答案c不正确，属性列表法主要用于改进客观事实，它把客观事实的一部分和不可缺少的本质特点列表，并系统地分析改进，其目的是对方案进行改善； 　　答案d不正确，头脑风暴法将大量的问题缩减到其实质问题，是一种非结构化的方法，它依赖全体小组成员的自发想法的贡献。 　　 　　 37. 首席执行官（ceo）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，ceo向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该ceo选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该ceo使用的方法可称为： 　　 a．最小二乘法技术； 　　 b．德尔菲技术； 　　 c．最大可能性技术； 　　 d．预期报酬最优化。 　　答案：b 　　解析：答案a不正确，最小二乘法技术是回归分析，涉及特定的变量； 　　答案b正确，德尔菲技术是管理者就有关问题向专家征求意见、汇总意见并将汇总意见反馈回专家（不在专家之间披露任何的参与者）的一种方法。这个过程要重复多次，直到这些意见趋向于一个最优的解决方案。因此，德尔菲技术是定性分析技术。