江苏金智科技股份有限公司会计政策跟会计估计.pdf

江苏金智科技股份有限公司会计政策及会计估计 （二〇〇七年修订） 1、财务报表的编制基础：公司财务报表按照财政部新修订的《企业会计准 则》及其应用指南的规定，以及中国证监会证监发[2006]136号《关于做好与新 会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》等相关规定进行编制。 2、会计期间：本报告所述会计年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。 3、记账本位币：人民币。 4、会计计量属性：公司以权责发生制为记账基础，除特别说明采用公允价 值计价外，均采用历史成本作为会计计量属性。 5、编制现金流量表时现金等价物的确定标准：指公司持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币折算及汇兑损益的核算方法：对所发生的非记账本位币外币交易， 均采用交易发生时的实际汇率折合为记账本位币记账。期末外币货币性项目余额 按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合为记账本位币，与账面记账本位币金 额之间的差额，除属于购建或生产符合资本化条件资产的外币专门借款产生的汇 兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理外，其余计入当期损益。 7、金融资产和金融负债 (1)金融资产和金融负债的分类方法： 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供 出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。金融负债分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 (2)金融资产和金融负债的计量方法： ①应收款项和持有至到期投资：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量； ②交易性金融资产和可供出售金融资产：按公允价值进行后续计量； ③借款及应付款项：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量； 1 ④对于处于正常信用期间的金融资产和一年以内的金融负债，公司不考虑实 际利率对公允价值的影响； ⑤公允价值确认：如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价 格作为确定其公允价值的依据；如果该金融工具不存在活跃的交易市场，则采用 未来现金流折现的方法作为确定其公允价值的依据。未来现金流折现法所采用的 折现率以市场中存在的同类或近似的金融工具的平均报酬率为确认依据。 ⑥金融资产减值准备的确认标准和计提方法： 金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据 表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。 金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备； 可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备, 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有 者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： （1）坏账确认的标准为： ①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； ②债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回。 （2）坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备的估计首先单独认定已有迹象 表明回收困难的应收款项（包括应收账款、其他应收款），并根据其不能收回的 可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备，然后对其他无迹象表明 回收困难的应收款项按账龄分析法及管理层认为的合理比例计提坏账准备。管理 层认为的比例是根据债务单位实际财务状况、现金流量情况等确定的。管理层认 为的按账龄提取坏账准备的比例如下： 账 龄 坏账准备计提比例(%) 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30