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练习题 1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（?A）。??????? ?A.?2013年1月1日???????B.2012年1月1日???????C.?2011年12月1日???????D.?2012年12月1日??? ? 已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。（?错）???? ??????【正确答案】：错???????【解析】：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。????? 考试题 单选题 1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（A）办理税务登记。 A．之日起30日内 B．次日起30日内 ?C．之日起3个月内 ?D．次日起3个月内 2、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（??A?）。???????????????? ?A?总说明??????????B?会计科目????????????C?主要账务处理???????????D?财务报表? 3、某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（C）元。 　　A、199240 　　B、379240 　　C、391240 　　D、484550 答案解析】 本题主要考核消费税计算的知识点。纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业2月应纳消费税＝（12000×5＋7254÷1.17）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）。 4、在中国服务外包示范城市，对经认定的技术先进型服务企业，减按多少税率征收企业所得税（c）。 A.25% B.20% C.15% D.10% 5、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为（B） A购进原辅材料或接受增值税劳务的增值税专用发票注明的金额 B出口货物劳务的实际离岸价 C出口货物劳务的实际到岸价 D海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 答案解析】出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。 6、生产企业出口货物免抵税额应计入（B）的借方。 A主营业务成本 B出口抵减内销产品应纳税额 C进项税额转出 D出口退税 7、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税率是（A）。 A10% B12% C15% D20% 8、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（B）。 A计算增值税销项税3.976万元 B计算增值税销项税3.91万元 C计算增值税销项税3.4万元 D不计算增值税 【名师解析】应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元） 　　以上视同销售货物行为，可以归纳为下列三种情形： 　　（1）转让货物但未发生产权转移； 　　（2）虽然货物产权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式； 　　（3）货物产权没有发生变动，货物的转移也未采取销售的形式，而是用于类似销售的其他用途。 9、下列各项中，表述正确的是（C）。 A创业投资管理企业必须采取公司制组织形式。 B创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式。 C创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式。 D创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式。 10、某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元，则该企业应计算的销项税额为（B）。 A、48.45万元 B43.59万元 C51万元 D41.41万元 11、王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元，2013年4月王先生应缴纳个人所得税（B）元。 A120 B15 C 275 D 370 【解析】：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元） 12、出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D）。 A免税政策 B退税政策 C征税政策 D免抵退政策 13、在“营改增”试点地区，小规模纳税人的标准为应税服务年销售额在多少元以下（D）。 A50万 B80万 C100万 D500万 14、以