汇缴鉴证报告011报告格式.doc

PAGE PAGE 1 金坛市诚信税务师事务所有限公司 Jintanshi Chengxin Tax Firm Co.，Ltd. 中国.江苏.金坛 Jintan.jiangsu.China 电话：(0519 Telephone: (0519传真：(0519 Fax: (0519 2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 ??????????????????????????????? 金坛诚信所企所鉴字[2012]000号 XXXXX有限公司： 我们接受委托，对贵公司编制的2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报表进行审核。贵公司的责任是及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性。我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。我们的审核依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关的法律、法规、规范性文件。在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务审核程序》的要求，实施了必要的审核程序。 贵公司 2011年度利润总额xx元。（如企业年度会计报表已经会计师事务所审计，则表述为：贵公司2011年度的会计报表经xx会计师事务所审计，并出具了XXX[报告文号]的审计报告，审计后的会计报表反映贵公司2011年度利润总额xx元）。 经审核，我们认为：贵公司2011年度纳税调整增加额xx元， 纳税调整减少额xx元， 纳税调整后所得xx元， 弥补以前年度亏损xx元， 应纳税所得额xx元， 应纳所得税额xx元， 减免所得税额xx元， 抵免所得税额xx元， 应纳税额xx元， 实际应纳所得税额xx元， 本年累计实际已预缴的所得税额xx元 ，本年应补(退)的所得税额xx元。 本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。 附件： 1、鉴证报告说明 2、2011年度企业所得税纳税申报表（已审） 3、2011年度会计报表 4、税务师事务所执业资格证书复印件 　　 ???? 金坛市诚信税务师事务所?(盖章)? 中国注册税务师：(盖章)? ???? 地址：金坛市东环二路19号??????????????????????????　报告日期：2012年××月××日  附件1： 鉴证报告说明 一、企业基本情况 XXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，主要投资人是XXXXX，公司法定代表人XXXXX，注册地址金坛市XXXXX，注册资本XXXXX万元人民币，公司类型为私营有限公司，主要经营XXXXX等。主营业务所涉及流转税主要是增值税和消费税、营业税，增值税税率是17%或13%或增值税征收率是6%，[如同时征收消费税，消费税实行从价定率征收，税率是XX。（消费税实行从量定额征收，税率是XX。）（消费税实行是从价定率和从量定额复合计税征收，税率分别是XX，XX。）]营业税税率是XX。2011年是民政福利企业或者资源综合利用企业或者农业生产企业或者是农民专业合作社或者是高新技术企业或者是外商投资企业……，增值税享受即征即退政策或者先征后返政策或者直接减免政策……，2011年企业所得税征收方式是查帐征收，非汇总（合并）纳税企业。 企业主营业务如较以往年度发生较大变化的，应单独说明并分析其可能对适用税收政策产生的影响。企业资质，说明企业取得的可能对税收政策产生影响的资质。 二、企业基本会计政策及与税收差异情况 1、会计制度及会计核算方法； 贵公司执行《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》，会计核算以权责发生制为基础。 2、资产减值的核算方法； 各项财产在取得时按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，按照规定计提相应的减值准备，2011年贵公司未计提资产减值准备。 3、企业存货的核算方法； 存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货的成本按加权平均法或者先进先出法或者个别计价法计算确定，产成品计算方法按品种法或分批法或分步法，在产品的数量的确定按约当产量或固定数量或估计数，在产品的成本的确定按实际成本或定额成本。低值易耗品按一次摊销法进行摊销或五五摊销法，包装物按一次摊销法进