东奥审考前模拟试题.docVIP

大家论坛 四、简答题（本题型共4题，第1题8分、第2题每题6分，第3题3分、第4题5分，本题型共22分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1．根据采购与付款循环中的主要业务活动以及对应的认定，请填表回答主要的凭证与记录 序号 主要业务活动及关键控制点 产生的凭证及记录 相关的财务报表项目及认定 1 请购商品和劳务，关键控制点：请购与预算审批职责分离 存货/存在、完整性 2 编制订购单，关键控制点：询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离 存货/存在、完整性 3 验收商品，关键控制点：核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离 存货/存在、完整性、计价和分摊 4 储存商品，关键控制点：验收与储存职责分离 存货/存在、计价和分摊 5 编制付款凭单，由付款凭单部门编制 关键控制点： （1）确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性； （2）确定购货发票计算的正确性； （3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和购货发票等）这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同； （4）独立检查付款凭单计算的正确性； （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称； （6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求款。 存货/存在、计价和分摊、完整性 6 确认与记录负债， 关键控制点： （1）按正确的金额确认和记录应付账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产； （2）定期核对应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额 存货/存在、计价和分摊、完整性 7 付款的关键控制点： （1）单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核； （2）单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理； （3）单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付； （4）单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款； （5）单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 货币资金/完整性 8 记录现金、银行存款支出 存货/完整性 货币资金/完整性 【考点】采购与付款的业务活动流程、关键控制点以及能够防止、发现并纠正的认定层的错报 【答案】 序号 主要业务活动及关键控制点 对应的凭证及记录 相关的财务报表项目及认定 1 请购商品和劳务 关键控制点：请购与预算审批职责分离 请购单 存货 /存在、完整性 2 编制订购单 关键控制点：询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离 订购单 存货 /存在、完整性 3 验收商品 关键控制点：核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离 验收单 存货 /存在、完整性、计价和分摊 4 储存商品 关键控制点：验收与储存职责分离 验收单 存货/存在、计价和分摊 5 编制付款凭单，由付款凭单部门编制 关键控制点： （1）确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性； （2）确定购货发票计算的正确性； （3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和购货发票等）这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同； （4）独立检查付款凭单计算的正确性； （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称； （6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求款。 付款凭单 存货/存在、计价和分摊、完整性 6 确认与记录负债， 关键控制点： （1）按正确的金额确认和记录应付账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产； （2）定期核对应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额 预付账款明细账 应付账款明细账 应付票据明细账 存货/存在、计价和分摊、完整性 7 付款 关键控制点： （1）单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核； （2）单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理； （3）单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付； （4）单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款； （5）单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 货币资金/完整性 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、