年报编制和披露常见问题.pptVIP

会议基调 年会视频：http:// 会议主题 1、携手超越，驭领未来 2、你在我心里面 ---用心创造新未来 会议主体环节 —年度总结：由公司各职能部门、高层做09年总结报告，传递10年度公司战略发展规划以及嘉许09年度优秀员工 —感谢晚宴：让员工在享受晚宴的同时，感受公司对他们一年来付出的感谢；让嘉宾感受耀光纺织的关注和企业文化 —员工才艺秀：加强员工互动，展现员工风采 * * * * * * * * * 2010年年报事后审查发现问题—关联交易问题 相关规定 公司可以在披露上一年度报告之前，对本公司当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额提交董事会或股东大会审议并披露；对于预计范围内的日常关联交易，公司应当在年度报告和中期报告中予以披露。如果在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额及时重新提交董事会或股东大会审议并披露。 存在问题： 日常关联交易实际发生额超出年初预计额范围，未及时补充履行审批程序和信息披露义务 ： 应当根据超出金额重新提交董事会或股东大会审议并披露 日常关联交易对象—关联方增加，未履行审批程序和信息披露义务 ： 应当在与新增关联方订立书面协议时，履行审议程序并及时披露 2010年年报事后审查发现问题—募集资金使用问题 募集资金使用及披露欠规范 部分公司实际投入金额与承诺不符，募集资金项目进展缓慢 部分公司募集资金项目未达到预期收益 部分公司募集资金变更比例较高 募集资金频繁补充流动资金，与此同时募集资金项目进展缓慢甚至停滞 将募集资金以银行存单的形式质押给银行作为开出银行承兑汇票的保证金 2010年年报事后审查发现问题—募集资金使用问题 未经审批用募集资金购买银行发行的理财产品 未经审批将募集资金存款利息从募集资金专户转出 未经审批用募集资金归还银行贷款 用募集资金置换募投项目先期投入超出实际投入金额 将募集资金专户与其他经营资金账户混同使用 闲置募集资金用于补充流动资金超过6个月不归还 2010年年报事后审查发现问题—资金占用及违规担保 资金占用：公司家数及占用发生金额下降、占用金额仍较大 发生资金占用公司家数及占用发生金额较上年同期均大幅下降 2010年度深市主板上市公司占用余额为5.21亿元，而2009年的余额为3.24亿元， 增幅60.80% 主要方式：代大股东偿还债务、资金划拨、代垫款项等 部分上市公司边清边欠，年中占用、年末归还 2010年 2009年 公司（家） 6 26 下降77％ 新增占用（亿元） 0.15 7.66 下降98％ 2010年年报事后审查发现问题—资金占用及违规担保 资金占用不良后果 上市公司股票交易可能会被特别处理 《股票上市规则》第13.3.1条：“上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行其他特别处理：……（七）公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程序对外提供担保且情形严重的”。 《关于对存在资金占用或违规担保情形的上市公司股票交易实行其他特别处理若干问题的通知》（2009年3月26日发布实施）第四条：”情形严重是指上市公司存在以下情形之一，且无切实可行的解决方案或虽提出解决方案但预计无法在一个月内解决的;上市公司向控股股东或其关联方提供资金的余额在人民币1000万元以上，或占上市公司最近一期经审计净资产的5%以上 2010年年报事后审查发现问题—资金占用及违规担保 公司再融资等行政许可项目将受到影响 注意 ◆ 非经营性资金往来必须坚持单向流动原则 允许上市公司实际控制人及其关联方以低息或者无偿向上市公司提供资金，但绝对不允许上市公司以任何形式将资金直接或间接地提供给实际控制人及其关联方。 2010年年报事后审查发现问题—资金占用及违规担保 对外担保 风险重视不够 公司董事会对被担保方偿债能力及反担保措施的有效性关注不够 独立董事意见多侧重于说明公司担保是否违规，不重视被担保方偿还债务的能力 年报未持续披露被担保方的财务状况和盈利能力, 未对被担保方的偿债能力做出判断 违反规定对外提供担保的后果 《关于对存在资金占用或违规担保情形的上市公司股票交易实行其他特别处理若干问题的通知 》：上市公司违反规定程序对外提供担保的余额（担保对象为上市公司合并范围内的除外）在人民币5000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上 。应当在事实发生之日起两个交易日内向本所报告、提交董事会意见并公告，同时刊登股票交易存在实行其他特别处理风险的提示性公告。 公司再融资等行政许可项目将受到影响 2010年年报事后审查发现问题—会计处理问题 会计处理问题： 不规范 涉嫌操纵利润 公司实际控制人、控股股东豁免公司债务或债务利