名师王牌基础会计课件-7.第七章财务会计报告.pptVIP

（三）其他货币资金 企业存在金融企业有特定用途的资金，即“其他货币资金”账户核算的银行存款，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。 （四）现金等价物 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 * 三、现金流量表的格式 ◆由表首和正表组成。 ◆表首：概括说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。 ◆正表反映现金流量表的项目内容。 ●经营活动产生的现金流量； ●投资活动产生的现金流量； ●筹资活动产生的现金流量； ●汇率变动对现金的影响； ●现金及现金等价物净增加额。 现金流量表的基本格式。 * 第六节 会计报表附注 一、会计报表附注的定义 ◆是对在资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 ◆是会计报表的组成部分。 * 二、会计报表附注的内容 （一）财务报表的编制基础；