小企业内部控制规范（试行）讲解.pptVIP

存货业务的不相容岗位，至少包括 存货的请购与审批，审批与执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关会计记录； 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 采购与付款业务的不相容岗位，至少包括 请购与审批； 询价与确定供应商； 采购合同的订立与审核； 采购、验收与相关会计记录； 付款的申请、审批与执行。 三、小企业内部控制建立与实施 2.内部授权审批控制 ? 小企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。 各级管理人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （1）分级授权原则 授权应结合业务流程及其关键控制环节，由上而下逐级分解下达，原则上不应越级授权； （2）有限授权原则 授权单位、部门或岗位应在权限范围内进行授权，严禁超权限授权； （3）权责对等原则 被授权单位、部门或岗位在授权范围、额度及授权期限内行使权力，并承担相应责任； （4）全过程监督原则 由授权人进行事前授权筹划及安排，并对授权执行全过程进行监督，确保授权有效落地、可控在控。 授权体系 1.常规授权 小企业在日常经营管理活动中按照既定常规授权是指小企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。 2.特别授权 小企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。小企业应当严格控制特别授权 三、小企业内部控