第四讲现金流量表解读跟解析.pptVIP

第四讲 现金流量表解读与分析 主要内容 第一节、现金流量表概述 第二节、现金流量表质量分析 第三节、现金流量表趋势分析 第四节、现金流量表结构分析 第一节、现金流量表概述 一、现金流量表的概念：　　现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。　　编制现金流量表的目的是为会计信息使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便会计信息使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来期间的现金流量。 第一节、现金流量表概述 二、现金流量表的编制方法　　现金流量表是以现金为基础编制的，其中的现金包括：现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。　　现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量；投资活动现金流量和筹资活动现金流量。　　经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。　　投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 第一节、现金流量表概述 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：直接法和间接法　　（1）直接法：是指按照现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量，在直接法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经