期货公司风险监管报表编制和报送指引.PDFVIP

期货公司风险监管报表编制与报送指引 一、期货公司风险监管报表包括期货公司净资本计算 表、期货公司风险资本准备计算表、期货公司风险监管指标 汇总表。 二、期货公司应当以母公司报表数据为基础编制风险 监管报表。风险监管报表的数据应当与财务报表和业务报表 的相关数据构成严格勾稽关系。 三、期货公司应当严格按照净资本计算表所列项目的 含义填列期初、期末金额，各项金融资产期末金额应当与财 务报表附表明细数据一致，资产调整项目调整前金额之和应 当与财务报表的资产总计相等。 四、期货公司在“其他股票”“其他公募基金” “其他 金融资产投资”三项填列数额的，应当在净资本计算表最后 一行备注说明投资项目的具体内容。 五、剩余到期期限在5 年、3 年、2 年、1 年以上的长期 次级债务原则上分别按100%、90%、70% 、50%的比例计入 净资本。剩余到期期限在1 年以内的短期次级债务不得计入 净资本。次级债务计入净资本的数额不得超过净资本（不含 次级债务累计计入净资本的数额）的30%。 六、期货公司提前偿还长期次级债务后1 年之内再次借 入新的长期次级债务的，新借入的次级债务应先按照提前偿 还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在 提前偿还的次级债务合同期限届满