第九章节 现金流量解析.pptVIP

第九章 现金流量分析 第一节 现金流量分析概述 第二节 现金流量的一般分析 第三节 现金流量的项目分析 第一节 现金流量分析概述 一、现金及现金等价物 二、现金流量 三、现金流量表 四、现金流量分析的意义 一、现金及现金等价物 现金：包括企业的库存现金、可以随时用于支付的银行存款以及其他货币资金。 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。主要包括从购进到出售持有期不超过3个月的短期债券投资。 投资活动：是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的对外投资及其处置活动。 筹资活动：是指导致企业资本、债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、取得借款、分配利润、偿还债务本息等。 经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买商品或接受劳务、制造产品、广告宣传、缴纳税款等。 3、现金流量表 现金流量表，是以收付实现制为基础编制的、反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入、流出情况的财务报表。 现金流量表提供三个方面的信息： ①本期现金从何而来？ ②本期现金用于何处？ ③期末现金余额发生了怎样的变化？ 合并现金流量表 2015 年度 单位:元 币种:人民币 1、揭示