摩托罗拉内部财务控制体系.pptVIP

V.1.0 SOE301 第四章 摩托罗拉内部控制体系 内部控制的定义 内部控制是企业的一种内部制度安排； 内部控制是一种过程和实践，是精心设计的协调机制和激励机制； 内部控制旨在优化程序，对企业资源保护、经营和财务信息的可靠性提供合理的、而非绝对的保证； 内部控制有助于恰当贯彻管理指令； 内部控制为效绩考核提供依据； 内部控制的标准必须与法律和企业的道德标准相吻。 内部控制的主要目标和作用 预防：避免发生不良的事情 审察：检查和纠正已发生的不良事情 引导：引导或鼓励良好的商业行为 确保公司外部义务的履行，并为公司提供适应外部环境变化的途径 限制失误的积累，维持资产的经管责任，保护公司财产 确保财务记录的可靠性，为公司决策提供依据 促使公司降低成本，实现公司的盈利目标 摩托罗拉的内部控制体系 摩托罗拉内部控制体系的构成 政策与程序 实施与检查 监控与评估 政策与程序 政策与程序包括： 行为标准：摩托罗拉公司为其员工建立了行为准则 内部控制标准：摩托罗拉公司有自己完整的内部控制标准，这是保证公司正常运作的关键，也是各个具体部门制定自己政策的主要依据 财务惯例和标准作业程序：这是为贯彻内部控制标准所建立的具体指导。每个部门的惯例和程序也许有很大的不同 实施与检查 业务部门对实现目标，落实政策，确保控制负有主要的责任 财务部门有以下双重责任： 辅助完成公司的目标； 贯彻公司要求履行的