草拟本谘询文件-SecuritiesandFuturesCommission.PDF

諮詢文件 《證券及期貨(帳目及審計)規則》草擬本 ( “ 《草擬規則》”) 引言 1. 一如《證券條例》、《商品交易條例》及 《槓桿式外匯買賣條例》，《證 券及期貨條例草案》並未載列關於持牌法團或其有聯繫實體須呈交的周年 帳目的詳盡規定；該草案只在第 152 條賦予證券及期貨事務監察委員會 (“證監會”)訂立規則的權力，以便其在附屬法例中訂明有關的規定。 2. 目前的立法制度已設有適當的監控措施，規定任何由證監會訂立的規則必 須通過立法會不表示反對或不作出修訂方可作實的審議程序。除此之外， 證監會現發表《草擬規則》(見附件 1) ，以諮詢公眾的意見。 3. 證監會已透過新推出的金融服務網(FinNet)向曾經通過金融服務網以電子方 式向證監會呈交其《財政資源規則》報表的註冊交易商發出本諮詢文件。 此外，本諮詢文件可在證監會辦事處免費索取，或從證監會的互聯網網站 (網址：.hk)下載。 4. 證監會誠邀公眾就《草擬規則》提交意見。有關意見書請於 2002 年 1 月 31 日辦公時間結束前，以下列方式提交： 郵遞 : 證監會(帳目及審計規則) 香港中環皇后大道中 15 號 置地廣場公爵大廈 12 字樓 傳真 : (852) 2523 4598 網上提交 : .hk 電郵： accounts_and_audit_rules@.hk - 2 - 5. 請注意，評論者的姓名／名稱及其意 見書的內容，可能會在證監會網站及 其他將由證監會刊發的文件中發表 。因此，請參閱附於本諮詢文件的 個人 資料收集聲明書(見附件 2) 。 6. 你可能不希望證監會發表你的姓名／ 名稱及／或意見。假若如此，請在提 交意見書時要求證監會不要公布你的姓 名／名稱及／或意見書的內容 。 7. 《草擬規則》應與《證券及期貨條例草案》一併參閱。 8. 為確保我們的監管政策的取向是適當的，證監會在擬訂《草擬規則》的條 文時，曾諮詢經紀業界的若干代表及香港 會計師公會的意見。我們特此感 謝他們提供寶貴意見。 背景 9. 簡單來說，《草擬規則》訂明持牌法團及其有聯繫實體須向證監會呈交的 周年帳目的內容。 10. 《草擬規則》參照以下規則的條款制訂：《證券(帳目及審計)規則》、《商 品交易(帳目及審計)規則》及《槓桿式外匯買賣(帳目及審計)規則》。 新訂政策措施 11. 我們已盡量減少對目前規定的修改。不過 ，《草擬規則》亦載入若干項政 策上的修改： (a) 有關規則將適用於所有持牌法團1及其有聯繫實體； 1 《證券條例》或《商品交易條例》對呈交周年帳目的規定，並不適用於投資顧問及商品交易顧 問。投資顧問及商品交易顧問必須在呈交其周年報表時一併呈交其周年帳目，但有關條文並無載 有要求他們必須在財政年度結束後 4 個月內呈交周年帳目的規定。 - 3 - (b) 規定持牌法團及其有聯繫實體必須呈交《證券及期貨(財政資源)規 則》每月報表中的特定部分(第 3(1)(b)及(2)(b) 條) ，及規定該等部分 的內容須由核數師審核(第 4(1)(d) 條) ； [ 目前，證券交易商及證券保證金融資人的周年審計帳目必須包括速 動資金計算表、有關信貸融通、保證金客戶及保證金客戶提供的抵 押品的詳情。根據《草擬規則》，所有持牌法團亦須呈交所持有的 客戶資產的分析及其本身的衍生工具持倉量的報告。] (c) 從持牌