行业自律与公众利益-中国注册会计师协会.DOC

PAGE PAGE 1 行业自律与公众利益 财政部部长助理冯淑萍： 注册会计师行业的规范发展与经济信息质量、经济运行机制密切相关。在资本市场日益发达的今天，注册会计师的执业活动越来越紧密地与公众利益联系在一起。只有维护好公众利益才能保护好行业生存的土壤，才能实现行业发展的长远利益。 近年来，由于注册会计师行业在诚信建设中所做的不懈努力，大大提高了行业的诚信水平和自律管理水平，社会各界给予了充分的肯定。随着国家宏观政策的调整，宏观经济持续向好，注册会计师执业的社会环境也正在不断好转。在新形势下，如何巩固已经取得的成绩，顺应社会和巨大会计市场的服务需求，为市场经济体制的完善和谋求行业更大的发展，是摆在全行业面前的新的挑战。 第一，继续加强诚信建设。全行业应当继续坚持抓好诚信建设，树立“诚信为本，操守为重”的职业理念。要在近几年行业诚信建设取得成果的基础上，积极探索，不断创新，深化诚信建设的内涵和手段。深入贯彻十六届三中全会提出的建立健全社会信用体系、建立信用监督和失信惩戒制度的要求，加快建立行业的信用体系，积极实施好行业诚信档案制度，把行业诚信建设规范化、制度化。不断加强行业的诚信监督和管理，全面提高行业诚信水平，使行业面貌和社会形象得到进一步改善和提高，在社会公众中树立起对注册会计师行业的牢固信任。 第二，提高行业自律水平。提高和强化行业自律水平，需要广大从业人员强化自己的自律意识、风险意识和责任意识，需要会计师事务所加强对从业人员的自我约束和引导。更为重要的是，作为一个与公众利益紧密相关的专业化市场中介行业，单纯依赖每个个体自发的自律是远远不够的，必须建立起有效的行业自律体制和机制，包括行业自律的决策机制、职业道德规范体系、惩戒手段和方式等等。特别是要在完善谈话提醒制度、业务报备制度的基础上，全面落实执业质量检查制度和诚信档案制度，全面建立行业自律监管体系，提高行业整体的自律能力、自律水平和自律效果。 第三，加强协会建设。各级协会应当积极探索和总结行业发展中行之有效的思路、方法和经验，按照“反应灵敏、运转高效、服务有力、管理有效、勤政廉洁、纪律严明”的要求，继续发扬敢于探索、敢于创新、不怕困难、齐心协力的工作作风，积极推进行业诚信建设,并在行业自律体制建设中发挥中坚力量。在加强协会建设中，要充分发挥理事会的作用，完善专门委员会的职能。要心系会员，为会员提供更多的急需的服务。不仅要向会员提供审计准则、相关培训、技术支持等服务，也要利用协会的职能和资源更好地与外界沟通，让社会了解行业的服务、了解行业的能力、了解行业对社会的贡献，为行业发展创造良好的外部环境。 亚太会计师联合会主席、加拿大代表罗宾·哈丁： 世界上许多国家的注册会计师行业建立起了行业自律体制。在加拿大，会计师行业从其建立之初就通过组成行业协会，把自己建设成一个实行行业自律的行业，至今已有100多年的行业自律管理历史。 作为一个职业，它有更好的能力为自己的会员制定资格标准。同时我们也坚信，行业也能更好地履行以下职责，包括：决定进入该行业所必需的能力；设立和执行评估程序；设立道德准则；授予会员资格；进行执业监管；设立行业检查和约束措施。 加拿大特许会计师协会（CICA）是代表加拿大会计行业的全国性组织。长久以来，制定和完善有关财务会计、报告和审计标准一直是这个组织主要的职责之一，这些准则是资本市场有效运行的基础，省级协会负责实施行业准则。省级政府将行业管理权力给予了各省特许会计师协会，由他们来制定资格和考试标准，设立和实施会员的道德和纪律规范。将这些权力交给省级协会，清楚地表明了省级政府期望这些权力能用于维护公众利益。 我们进行行业自律为政府带来了很大的益处。实施行政管理、制定行为规范以及实施这些规范的费用并不便宜。我们为政府监管部门和纳税人节省了金钱。不管是行业自律制度还是政府管理机制，都无法永远阻止或消除个别人对规则的有意违反，但是，在行业自律的背景下如发生财务欺诈丑闻，政府监管部门和公众就会将目光投向行业自律组织。因此，我们应该如何维持那份信任呢？作为第一步，我们强化了会计和鉴证准则，完善了纪律程序和行为规范。我们还加强了执业监管，采用了修改后的内容更丰富的独立性准则。 没有任何行业会害怕向公众审查敞开大门，任何害怕监督的行业首先就不应该实行行业自律。我相信正是由于我们作为一个行业不断地做出改变来确保公开性和公众可知性，才使我们能一直成为一个实行行业自律的行业。 行业自律是我们在公众信任下工作并保持信心的能力核心。负责自律管理的人士必须致力于维持公众的信任。成功的行业自律取决于是否有能力保持符合资本市场需求的最好规则和职业行为准则，负责制定规则的人必须确保这些规则不断发展以便为公众提供最好的服务。要奠定行业自律制度的基础，需要采取很多必要步骤，需要有适当的机制