电大财务分析作业一二2010徐工机械偿债能力和资产运用分析.docVIP

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电大财务分析作业一二2010徐工机械偿债能力和资产运用分析

2010徐工机械偿债能力分析 徐州工程机械科技股份有限公司(以下简称公司)原名徐州工程机械股份有限公司,系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准,由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装裁机厂和营销公司1993年4月30日经评估后的净资产组建的定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注册成立,注册资本为人民币95,946,600.00元。 1996年8月经中国证监会批准,公司向社会公开发行2400万股人民币普通股(每股面值为人民币1元),发行后股本增至119,946,600.00元。1996年8月至2004年6月,经股东大会或中国证监会批准,通过以利润、公积金转增或配股等方式,公司股本增至545,087,620.00元。 经2009 年8 月22 日召开的公司2009 年第一次临时股东大会审议通过,公司中文名称由“徐州工程机械科技股份有限公司”变更为“徐工集团工程机械股份有限公司”,英文名称由“Xuzhou Construction MachineryScience Technology Co., Ltd.”变更为“XCMG Construction Machinery Co., Ltd. ”。2009 年9 月4 日,经徐州市工商行政管理局核准,公司名称变更为“徐工集团工程机械股份有限公司 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否生存和健康发展的关键。    企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期债务和长期债务的能力。    企业偿债能力,静态的讲,就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲,就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。 一、偿债指标 徐工机械偿债能力历史指标表 指标 2010 2009 2008 营运资本(百万) 8,013.1293 629.2046 156.2128 流动比率 1.6383 1.0595 1.0676 速动比率 1.1819 0.7284 0.5724 现金比例率 0.7246 0.4763 0.1982 保守速动比率 1.0529 0.6718 0.5049 资产负债率 0.5139 0.7075 0.6378 产权比率 1.0572 2.4190 1.7611 有形净值债务率 1.1681 3.1636 1.8805 利息偿付倍数 879.73 675.14 11.55 二、偿债能力同业比较 徐工机械2008年综合财务指标 指标 数值 排名 行业平均值 行业最高值 行业最低值 流动比率 1.068 119 1.628 12.179 0 速动比率 0.5724 61 0.575 7.649 0 营运资本 156.2128 91 203.8998 6,419.2589 -38,336.7332 现金比率 0.198 108 0.51 7.649 0 资产负债率 63.78% 38 74.537 1,393.85 0             徐工机械2009年综合财务指标 指标 数值 排名 行业平均值 行业最高值 行业最低值 流动比率 1.059 136 1.715 8.069 0.001 速动比率 0.7284 38 0.627 4.893 0 营运资本 629.2046 53 508.22 7,596.9377 -24,714.0946 现金比率 0.476 64 0.546 4.89 0 资产负债率 70.75% 29 74.966 1,501.39 10.43 徐工机械2010年综合财务指标 指标 数值 排名 行业平均值 行业最高值 行业最低值 流动比率 1.638   1.432     速动比率 1.1819   1.034      营运资本 8,013.1293         现金比率 0.7246         资产负债率 51.39%         三、偿债能力历史分析 1、营运资本 营运资本(百万) 年度 数值 排名 均值 高值 低值 2008 156.21283 91 203.8998 6419.259 -38336.733 2009 629.20461 64 508.2195 7596.938 -24714.095 2010 8013.1293 2       营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分,也称净营运资本,它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余 近三年徐工机械的营运资本额处于增长态势, 2009年比2008年的

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