现金收入的业务处理4.doc

第二章 出纳具体业务处理技巧——现金业务 第二节 现金收入的业务处理 【例题·单选题】 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ） A.钱账分管原则 B.收付合法原则 C.日清月结原则 D.禁止坐支现金 【答案】D 三、现金收入业务处理程序 （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 直接收款，是指交款人直接将现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关的收款依据办理收款事项。 （1）业务处理程序 ①受理收款业务，审核现金收入的来源及有关原始凭证（即审核现金收入的合法性、真实性、时效性、准确性），确认收款金额； ②当面清点现金及复点，做到收付两清，一笔一清，并妥善保管好现金； ③依据管理规定开具收款凭据（即收款收据或发票），并在凭据上加盖“现金收讫”印章和出纳员名章，并将收款凭据中的付款人持有联交给付款人； ④将所开具收款凭据的“记账联”撕下，并根据交款人交来的收款依据和收款凭据的“记账联”编制现金收款记账凭证； ⑤根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 （2）直接收款原始凭证的填制 出纳部门直接收款经济业务中记录收款的原始凭证有发票和收据。一般纳税人开具的是增值税发票，小规模纳税企业开具的是普通发票。发票可分为手写版发票和电脑版发票。手写版发票将逐渐取消，而统一使用电脑版发票，所以在此不介绍手写版发票的填制。电脑版发票有其具体软件设计