上海海海腾公项目成本管理标准.docVIP

PAGE PAGE 10 上海海海腾公司项目成本管理标准 1、目的 从项目成本前期策划、过程控制、适时分析、结果反映及考核着手，强化会计核算和监督职能、规范项目成本管理，使得在建项目成本受控，进而全面提高公司经济效益。 2、工作标准 2.1 遵照执行公司成本管理的有关规定； 2.2 结合项目实际，进行成本超前策划；建立健全成本管理各项制度，加强成本过程控制；适时进行成本分析； 2.3 结合项目施工生产特点重点从合同、资金两方面加强成本管理； 2.4 真实、完整地反映成本信息，充分体现会计核算和监督职能。 3、管理标准流程图（附后） 4、工作职责和基本要求 4.1 经理部应建立以项目经理为组长，财务、预算、工程、安质、物设等部门负责人为成员的成本管理小组。 项目成本的控制管理由项目经理负责组织财务、预算、工程、安质、物设等部门，共同对项目成本进行全过程的监督与控制。每季度均应进行经济活动分析，查找盈亏原因，制定相应措施并予以改进。 4.1.1 经理部的成本管理职责：按照签定的《项目管理目标责任书》，对责任成本和上缴款负责；建立健全各项成本管理制度，在项目实施前进行成本策划，对成本费用项目进行分解并落实责任，制订出具体的成本过程控制管理办法并建立各职能部门的成本责任制度，对成本控制责任予以量化考核。 4.1.2 财务部门：财务部门是项目成本管理的组织部门。 （1）制定项目前期成本及现金流策划方案，并协助项目经理进行项目资金管理，对出现的资金方面问题应及时预警； （2）协助施工预算部门编制责任工程预算，参与责任成本承包合同和外协工程合同的签订； （3）协助对各类成本费用进行过程控制和监督（对计量、支付、结算等过程应严格按照合同等执行量价双控）； （4）针对不同的承包方式，审核、归集、核算本项目的成本费用，并负责对间接费用进行控制； （5）建立各类管理台帐（成本台帐、结算台帐等）；每季度定期负责组织本项目的成本分析；真实完整的编制财务会计报告。 4.1.3 施工（预算）部门 （1）根据相关部门提供的施工地区的人工、地材、机械配件、电力等价格资料，结合工程特点，遵循可控原则，确定各单项工程责任预算单价； （2）根据实施性施工组织设计所确定的单项工程实物工作量，计算单项工程责任预算价值； （3）负责各类工程承包合同的签定； （4）每月末外协队伍所完成工程进行计量结算，要求清方数量准确，合同费用计算合理。 （5）每季度参加经济活动分析； （6）做好变更、索赔方面的基础工作并及时向业主索赔。 4.1.4 物资设备部门 （1）负责组织调查施工地区各种材料价格，掌握各种材料、电力、燃料及各类设备配件的价格，为编制责任预算提供资料； （2）负责对物资设备购置、租赁、使用摊销等进行管理，把好进出关，降低材料消耗、机械设备使用等成本； （3）每季度参加经济活动分析，提出料费、机使费管理情况书面说明； （4）做好变更、索赔方面的基础工作。 （5）对机械设备租赁，原则上规定外租单价不得高于内租单价，机械租赁原则上采取先内后外。 4.1.5 安全质量部门：采取安全质量保障措施，降低安全质量成本，并对安全质量管理及事故进行专项成本分析。 4.2 成本控制内容 4.2.1人工成本：主要包括生产工人的工资、奖金、补贴和工资附加费； 4.2.2 材料成本：主要包括水泥、砂石料、钢材、周转材料、油料、辅助材料、配件和半成品等； 4.2.3 机械成本：主要包括修理费、折旧费、油料、工资、设备租赁费和其他使用费； 4.2.4 直接费用：主要包括施工现场直接使用的水、电、汽和施工过程中发生的二次材料搬运费、临时设施费、检验实验费、工程复测费、场地清理费等； 4.2.5 间接费用：主要包括经理部管服人员工资、奖金及附加费、办公用品、业务招待费、差旅交通费、低值易耗品摊销费、劳动保护费、排污费、水电费等； 4.2.6 其他：施工技术成本、施工组织成本、外协工程成本、安全质量成本、合同工期成本、债权债务成本、支付结算成本、人员素质成本等。 4.3 项目成本管理工作要求 4.3.1 在熟悉合同、现场的前提下，对照工程实体构成情况，分析各项工程的成本构成因素，进行项目成本超前策划。 4.3.2 加强责任成本管理，推行分工序承包责任制。参考公司内部劳务价格体系确定本项目分工序承包单价，对差异较大的部分进行书面说明。 4.3.3 建立健全成本计划、控制、分析、核算等制度，重点是通过加强合同管理和资金管理，强化项目成本过程控制措施。 4.4 项目制造成本控制要素及要求 4.4.1 控制要素主要包括作业层成本（协作成本、内部计件成本）、自有及租赁机械设备使用费、物资材料消耗费用、临时工程费、现场管理经费。 4.4.2 控制要求 （1）协作成本：以合同控制为准。其中对工程数量应以实际完成