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[训练]新基础会计账务处理
基础会计账务处理
接受投资者投入款项时:
借:银行存款(固定资产、无形资产等)
贷:实收资本 形成注册资本
资本公积 (资本溢价)
2、向银行借入款项时:
借:银行存款
贷:短期借款(长期借款)
3、预提借款利息:
借:财务费用(管理费用、在建工程)
贷:应付利息
4、实际支付利息时:
借:财务费用 (管理费用、在建工程) 支付当月的利息
应付利息 已提利息
贷:银行存款 实际支付的利息
5、预付材料款时:
借:预付账款 实际预付的金额
贷:银行存款 实际预付的金额
6、收到预付账款购买的材料时:
借:原材料 采购成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款 税金和采购成本合计
7、补付不足款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
8、收回多付款项时:
借:银行存款
贷:预付账款
9、购买材料时,收到结算票据:
借:在途物资 采购成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款、应付票据、其他货币资金等) 合计金额
10、材料验收入库时
借:原材料 实际成本
贷:在途物资 采购成本
11、领用、发出原材料时:
借:生产成本—甲产品
—乙产品
制造费用
管理费用
贷:原材料
12、计提工资时:
借:生产成本—甲产品
—乙产品
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
13、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
14、计提折旧时:
借:制造费用
管理费用
贷:累计折旧
15、分配制造费用时:
借:生产成本—甲产品
—乙产品
贷:制造费用
16、结转完工产品的成本时:
借:库存商品—甲产品
贷:生产成本—甲产品
17、销售商品收到款项时:
借:银行存款(应收账款、应收票据等) 含税价
贷:主营业务收入 不含税价
应交税费—应交增值税(销项税额)
18、结转已销产品的成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品—甲产品
19、发生销售费用时:
借:销售费用
贷:银行存款
20、发生管理费用时:
借:管理费用
贷:银行存款
21、发生财务费用时:
借:财务费用
贷:银行存款
22、销售材料,收到款项时:
借:银行存款(应收账款、应收票据等)
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
23、结转已销材料的成本:
借:其他业务成本
贷:原材料
24、对外进行短期投资时:
借:交易性金融资产 (公允价值)
投资收益 (交易费用)
贷:其他货币资金 (实际支付款项)
25、对外出售短期投资时:
借:其他货币资金 ( 实际收到款项)
贷:交易性金融资产 (购入时的成本)
借或贷:投资收益 (差异额)
26、固定资产处置时:
借:固定资产清理 (固定资产净值)
累计折旧 (已提折旧)
贷:固定资产
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