财务管理基础跟规范化(韩俊梅).pptVIP

（5）库存材料和固定资产的购置、验收、进出库、保管、使用、清查盘点、报损、报废、转让等是否符合国家规定，账实是否相符，固定资产处置及取得收入是否符合国家规定； （6）无形资产的取得与转让是否符合国家规定。 二是不分成的单位，营业收入应交税金的又用财政票据，躲避税收，总之，就是在财政分成与交纳税金两者间权衡，采用孰低原则使用票据。另一方面，白条收费和无据收费的情况还不同程度的存在。有的单位在收费时，白条收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。 财务执行方面的问题 一是在实际工作中．基于编制有限、人手紧张等原因，许 多单位都有不合理、不合法的兼岗现象。有的岗位互串，不相 容职务未能合法合理分离：有些经济事项的流程控制过于简 单。仅仅局限在事后审批上，而且部门预算的范围有限。尚未 涵盖单位全部财务收支事项。 二是部门预算不规范。经费相互挤占，费用支出无计划、无定额，或是有计划定额但流于形 式。财务部门对经费的管理常常是事后核算．忽视了资金使 用前的预测和使用中的控制．对经费收支的考核也只是停留 在表面平衡上．很少对资金使用效率进行考核。 三是经费管理不规范。目前专项经费和项目经费收支核算不够清晰。没有做到专款专用。尤其是项目经费支出没有明细账．无法判 断项目经费管理使用的真实情况。 财务分析方面存在的问题 一是普遍缺乏适合本单位的财务分析制度。 财务人