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第六章 财务管理 财务管理的目标与职能 财务(finance)一般是指与钱财有关的事务。 \ 国家财政 \ 企业财务 \ 个人理财 ? 财务学五个分支：公司财务、个人财务、财政学、 国际金融和跨国公司财务 ? 公司财务:＂公司理财＂或＂企业财务管理＂ 企业财务管理的实质 实质就是对资金的管理。整个资金运动最基 本的原动力是销售活动。在销售活动的驱动 下，企业可以运用各种资金来源（股东与债 权人的资金）购买原材料，运用部分资金于 加工与完成产品，其他资金用于销售与管理 费用。这样销售活动启动，从销售中收回资 金，并产生利润，从而使资金得到补充，使 整个资金运行过程继续下去。在利润不断增 加的过程中，企业投资者得到回报（股 利），所有者权益得到积累和增值，而且还 可以偿还外部负债。 企业的资金运动 企业的资金运动包括资金筹集、 资金运用和资金分配等内容。 资金筹集是资金运动的起点，企业必须根据生产经营需要，及时、合理、 低代价地筹措所需资金。企业资金可来自两个方面，一是所有者权益， 包括投资者投入的资本金及其形成的资本公积金、从税后利润中提取的 盈余公积金和未分配利润。二是企业负债，包括一年内到期的流动负债 和超过一年的长期负债。 资金运用是把筹集到的资金合理有效地运用到各种不同用途中去，以取 得收益，包括资金的投放、占用、耗费及回收。 资金分配是指对资金运用收益的分配，广义的分配包括