非常实用!几钟学会编现金流量表.docVIP

?现金流量表在财务工作中经常会用到，下面小编为大家分享“几分钟学会编现金流量表”这一文章希望能够帮助到大家。7 ~ p. y+ g0 _) U　　一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”; x: n$ C8 Q5 F5 P2 n3 ?9 l　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。6 T h! ^; n5 D1 |0 ~ Q0 v　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。6 i8 S$ V/ a9 c$ `5 |　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”! ^% T0 F8 Y+ N @+ X! K( Z9 m　　1.吸收投资所收到的现金/ j- V- t/ | x　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)3 I/ ?2 E, m6 Z ?　　2.借款收到的现金4 N0 y3 Q; H+ _0 ^　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)# W+ J3 }4 k8 o5 P: ^2 J??J; K+ R　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金8 I??L. F0 { F# W$ l, f　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。# X: l??@4 l5 J3 A　　4.偿还债务所支付的现金- X c e; i. n, y　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)0 y O) u; r2 J　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金! S. e% z. ~ a　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中 “计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出5 L8 @7 `+ d- j! K　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金: X y k. w _; p0 W* H6 ?3 p7 F　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。) S2 S( _; l- L/ x6 x! B) q2 m: c g% I: M+ O3 ~? ?? ?三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”, s2 A: w, b8 e+ V+ Y) G3 |　　1.收回投资所收到的现金* P: }9 e) u, j??L. W2 G0 u2 L　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。# I5 X- Y/ z7 A　　2.取得投资收益所收到的现金 U- m: A- q V! `9 ~ E??S6 `4 O　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)9 `7 \8 E/ i$ Q5 ?: g \　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)( x+ b! N% x6 O4 u　　4.收到的其他与投资活动有关的现金; ^3 h K( C! n$ U　　如收回融资租赁设备本金等。: z Z5 d t8 r　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。3 D# G) d+ V ^5 U# A q　　6.投资所支付的现金% X3 S3 t) G9 o3 [2 X　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。/ I+ \9 N??B: r　　7.支付的其他与投资活动有关的现金3 p* ]$ |2 k# V2 W??D1 E% t　　如投资未按期到位罚款。, M3 E! _2 Q) ^; ?4 W- z! ~5 X　　四