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关于内部控制和内部审计的若干问题 暨南大学管理学院 刘国常 E-mail:tliugch@jnu.edu.cn 刘国常简介 管理学（会计学）博士 暨南大学管理学院会计学系教授、博士生导师 广东省审计学会副会长、广东省内部审计协会常务理事、广州市审计学会副会长。 主要研究方向为“现代审计理论与方法”。 研究领域涉及“内部审计（内部控制）与公司治理、注册会计师审计与市场规范、政府审计与公共治理。 刘国常简介 出版的学术专著有：《财务审计新论》（1993）、《企业内部会计控制及其评审》(1999)、《注册会计师审计责任问题研究》（2001）、《会计师事务所管理和发展问题研究》（2006）、《国家审计的改革与发展》（2007）。 公开发表科研论文70多篇。 先后为本科生、研究生讲授的课程主要有：审计学、审计学研究、高级审计理论与实务、管理审计、内部控制等。 提纲 一、关于内部控制概念的几个问题 二、关于内部审计概念的几个问题 三、风险导向内部审计的基本理念 四、风险导向内部审计的本质和特征 五、内部审计增值功能的需求分析 六、内部审计在公司治理中增值功能的提供 七、内部审计免疫系统功能基础防线定位特征和效用 一、关于内部控制概念的几个问题 （一）内部控制的定义 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等