出纳管理作业流程及工作手册模板.doc

出纳管理作业流程及工作手册模板 总说明 为建立出纳管理制度，提升出纳管理效能及服务质量，加速公款支付，确保公款之安全，爰依据事务管理规则第六十二条之三规定精神，订定出纳管理作业流程及工作手册模板，作为各机关研订其出纳管理作业流程及工作手册之参考。各机关出纳管理单位应依其组织特性，参考本手册范本，拟订出纳管理作业流程及工作手册，陈经机关首长或其授权人核准后实施，俾利出纳事务之推动。 本手册范本系依据会计法、国公库法、中央政府各机关预算执行要点、事务管理规则暨手册出纳管理部分、公款支付时限及处理应行注意事项、普通公务单位会计制度之一致规定、内部审核处理准则及其相关法规，考虑各机关出纳管理单位及其工作性质，汇整其共通性部分据以研拟，计分总则、安全及设施、收款、付款、各项费用之扣缴作业、零用金、票据、有价证券及保管品之收付与管理、押摽金、保证金及保固金之收付、收纳款项收据之管理、出纳帐表及出纳业务之检核等十一章。 第一章 总则一、为建立出纳管理制度，依公开、透明作业程序，提升出 纳管理效能及服务质量，加速公款支付，确保公款之安 全，特依据事务管理规则第六十二条之三精神订定本手 册范本。二、本手册范本所称出纳管理，系指依法管理现金、票据、 有价证券、保管品等之收付、移转、存管及帐表之登记、 编制等事项。管理上项出纳事务之单位为出纳管理单 位；出纳管理人员系指实际经管现金、票据、有价证券、 保管品等之收付、移转存管及帐表登记、编制之人员。 主办出纳系指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际 经管前项出纳管理人员办理事项之人员。三、出纳管理人员每六年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。四、出纳管理单位对机关收支款项，收入部分，以委托金融 机构代收为原则，支出部分，除零用金外，以直接汇拨 为原则。五、出纳管理单位应根据会计凭证，办理关于现金、票据、 有价证券、保管品等之收付、移转、登记及财产契据之 存管等事项。六、出纳管理单位应参酌实际情形，依财政部国库署各级 地方政府为财政主管机关核定之额定零用金限额内， 签奉机关首长或其授权人核准后，提取定额现金备作零 星事项之支用。七、出纳管理单位保管之现金、票据、有价证券、保管品、 契据等不得挪用或作借支。八、出纳管理单位收纳各种收入，除法令另有规定者外，应 一律使用收纳款项收据，并设置收纳款项收据纪录卡， 及时通知会计单位编制会计凭证入账。 前项收纳款项收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、 主办会计及机关首长签章。九、符合额定零用金动支事项及款额之支出，由出纳管理单 位根据核准文件凭证在额定零用金内支付之。十、出纳管理单位接到应待付款单据后，应恪遵公款支 付时限及处理应行注意事项规定之时限办理，不得稽延。十一、出纳管理单位除依法得自行保管之经费款项外，收纳 之各种款项、票据、有价证券、保管品等，应依规定 于当日或次日解缴公库，最长不得逾五日。但法令另 有规定者不在此限。 前项自行保管及收纳之各种款项、票据、有价证券、 保管品等，在经收及依法保管期间，遇有损失时，应 依审计法第五十八条及第七十二条规定办理。十二、专户存管款项存款之支票，应由机关首长、主办会计 暨主办出纳签章，上述人员均得授权代签人签章。 第二章 安全及设施十三、各机关为确保出纳管理单位经管之现金、票据、有价 证券、保管品等之安全，应于出纳管理单位之办公处 所设置闭路电视监视系统，每一摄影机及录像机，应 将出纳管理单位房间之进出口及走廊全部涵盖于监 视之范围内。但事实无法装设者，在能确保其安全下， 得不设置前述之监视系统。十四、出纳管理单位如与其他单位同在一办公室工作，其位置应设在办公室最内角为原则。十五、出纳管理单位之保险柜，应放置于干燥处所，并尽量靠近出纳管理人员。十六、出纳管理单位对于有关单据，应妥慎管理。十七、出纳管理单位之保险柜门键应牢固、柜壁应坚实、密码盘应采复算者。十八、业务无关人员不得逗留出纳作业处所或翻阅各种公文、账簿。十九、出纳管理人员在工作时间，应尽量避免会客。二十、保险柜应不定期变更密码，关闭时，应随时注意回转密码，关闭上锁，钥匙应随身携带。二十一、当日收付应于当日结算。二十二、出纳管理人员解领款项，应亲自办理，并视需要加派人员协助。二十三、出纳管理单位保险柜内不得代为保管私人财物。二十四、出纳管理单位得采柜台化方式办理收付，并力求程序简化。二十五、出纳管理单位日常收纳事项较多者，得依规定洽请代理公库银行派员在本机关驻收。 第三章 收款二十六、收入款项可由缴款人直接向公库或金融机构缴纳者，应不由出纳管理单位收取为原则。二十七、收款作业：出纳管理人员收到会计单位开具之收入传票或收款通知单，应即通知缴款人缴纳。收受时，出纳管理人员对收入款项，务须当面清点，并及时登记备查簿，如该款项依规定应送存国（公）库者，应