7财务管理体系.doc

第七篇 财务管理 　　 财务管理，一般包括如下管理方案及制度： 　　《年度全面预算管理》 　　《融资管理》 　　《固定资产管理》 　　《资金、现金管理》 　　《资产盘存管理》 　　《财务信息管理》 　　《财务分析管理》 　　《经营利润管理》 　　《经济合同管理》 　　《价格管理》 　　《营业收入管理》 　　《成本控制管理》 　　《费用支出管理》 　　《利润、税费管理》 第一章、财务管理纲要 一、目的 　　保证和提高财务工作质量和效益，实现企业经营财务控制，达到预期经济目标。 二、适用范围 　　适用于----公司的财务管理。 三、术语 1、财务管理：是指企业在生产经营过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系，严密资产及效果管控，以期实现企业财务目标的一项综合性经济管理活动。 2、企业财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，实现股东财富最大化。 3、财务管理的支持职能： 　　A、销售支持。制定价格政策及信用政策，组织销售预测，销售合同评审，账款回收监控。 　　B、生产支持。制定生产成本控制指标，对生产过程经济性进行控制。 　　C、采购支持。提供资金，采购合同评审及履约率监控，采购价格及行为监控。 　　D、物料监控。物料进出手续，计量监督，存货监督管理，组织盘点，报损报废物处置。 　　E、对企业战略。支持企业中心战略和业务战略的实现。 四、职责 1、集团财务中心为财务管理的归口部门，负责提出财务战略，及财务绩效考核；编制财务计划，经济指标控制；资产管理、经济活动规范化监督；经济效果检查考核、分析并改进。为企业经济效果负直接管理责任。 2、公司各部门、子公司负责执行财务计划，规范相关资产、价格、经济业务管理，控制成本费用消耗，完成相关经济指标，为企业经济效果负相关管理责任。 五、管理程序 1、财务管理的组织 1.1、建立财务管理体系：建立全面预算管理、资产管理、合同及价格管理、成本费用管理、利润管理子体系，构成财务管理体系。实行董事长/执行总裁、财务中心、集团各部门及子公司三级管理，规定责任、权力及考核办法，从组织上保证财务管理控制得到落实。 企业财务管理由最高管理者总负责，董事长/执行总裁负责贯彻执行国家财经法规和有关政策，加强经营决策，建立高层财务管理决策、财务中心财务管理标准/计划制定、各部门及分子公司执行落实管理措施/计划、财务中心检查考核效果的组织体系，对财务管理规范性进行有效控制。保持财务管理体系有效运转。 公司与各部门、分子公司签订“经济目标责任状”明确相关经济指标任务及经济奖惩标准。 1.2、明确财务管理范围 按财务中心职能职责规定确定财务管理范围。财务管理按管理对象不同可分为财务战略及规划、财务管理的过程控制（主要包括财产及收支、经济业务的规范化控制）、财务绩效的综合考核三部分。财务管理应覆盖经营管理活动全过程，作到无空白财务控制。 1.3、编制财务计划和管理标准 根据企业经营方针目标和国家相关财务工作法律法规编制财务预算计划、经济指标分解计划、财务工作计划、财务管理标准（包括内部管理体系文件）等作为本部门工作管理控制依据、相关部门控制指标和经济活动规范性管理标准。 财务管理标准主要包括：《年度全面预算管理》、《融资管理》、《固定资产管理》、《资金、现金管理》、《资产盘存管理》、《财务信息管理》、《财务分析管理》；《经营利润管理》、《经济合同管理》、《价格管理》、《成本控制管理》、《费用支出管理》、《利润及税费管理》、《部门计划绩效考核管理》、《岗位绩效考核管理》等管理标准。 2、财务战略及规划 2.1、财务战略： 是企业职能战略的组成内容之一。在支持中心战略的同时，也制约着经营战略的实施及战略成效。财务战略的内容包括投资战略、筹资战略与收益分配战略。类型主要有扩张型、稳健型、防御型财务战略。 A、扩张型财务战略：是以实现企业资产规模快速扩张为目的的一种财务战略。企业往往需要将绝大部分乃至全部利润留存的同时，大量进行外部筹资，更多地利用负债。“高负债、高收益、少分配”的特征。 B、稳健型财务战略：是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的的财务战略。尽可能优化现有资源配置和提高现有资源的使用效率和效益作为首要任务，将利润积累作为实现企业资产规模扩张的基本资金来源。防止过度的利息负担。适度负债，中等收益，适度分配。 C、防御型财务战略：是以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的一种财务战略。尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务，通过采取精简机构，盘活存量资产，节约成本支出等措施，集中一切可以集中的资源，用于企业的主导业务，以增强其市场竞争力。 2.2、财务规划、计划与决策 A、财务规划。财务规划主要