《内部控制》第九章内部控制评价.pptVIP

第一节 内部控制评价概述 内部控制评价概述 内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。 第二节 内部控制评价的组织与实施 第三节 内部控制缺陷的认定 案例9-3 兰花岗矿务局内部控制系统评价案例 兰花岗矿务局是年产1000万吨煤炭的大型煤炭工业企业。根据审计署下达的2002年度审计项目计划安排，驻煤炭部审计局于2002年6月27日至7月6日，采用内部控制制度评价方法，对兰花岗矿务局2001年1月至2002年6月的营业收入及应收账款管理控制系统进行了就地审计。 在实施审计过程中，审计组找出了企业内部控制制度上的薄弱环节和控制流程图上的关键失控点，发现了一些深层次管理上存在的问题。 案例9-3 兰花岗矿务局内部控制系统评价案例 1．煤炭销售合同管理控制点存在缺陷。 2．应收账款管理存在失控点。 （1）《煤炭产品发运通知单》控制点失控。 （2）应收账款清理控制点存在不足。 （3）清欠收回以物顶账物资账务处理存在不足。 3．煤炭装车发运管理控制点存在不足。 4．基层采区销售煤炭控制存在不足。 5．销售成本结转账务处理存在不足。 第四节 内部控制评价 工作底稿与报告 复习思考题 1.谈谈你对内部控制评价的定义的理解。 2.在执行内部控制评价工作时，全面性和重要性哪个更重要？二者应如何权衡？ 3.内部控制评价具体内容有哪