《西方商业银行表外业务风控与启示》毕业学术论文.docVIP

国外银行表外业务风控与启示 摘　要:直面我国商业银行表外业务发展的现状,借鉴西方发达国家风险控制和管理的经验。 在表外业务风险管理方面,从资本充足率、信息透明、内控机制、规则体系等方面入手,强化表外业务风险控制,使我国表外业务朝着稳健的方向发展。 关键词:表外业务;资本充足率;风险;内控机制 中国加入世贸组织后,大批外资银行会把具有强大优势的表外业务作为进军中国金融的切入点。国内商业银行应该应对挑战,积极发展表外业务,拓展生存空间。但是面对表外业务的风险,我们应该有清醒的认识。大力拓展表外业务必须立足于防范、化解风险这个基础,这对于正确把握银行新的发展增长点,对于我国商业银行的改革与发展,都具有十分重要的意义。 一、商业银行表外业务的内涵商业银行表外业务(Off - Balance — sheet Activities ,OBS) 是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动,它虽然不产生利息收入,但是它依靠银行信誉,要付出一定的人力、物力、工具和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金,以改变当期损益和营运成本,提高银行赢利水平。广义的表外业务从风险分类的角度可分为三类: (1) 无风险的表外业务,主要包括结算、代理业务(代理收付,代理保险,代理发行股票债券,代理发行、兑付、承销政府债券等) 。 (2) 或有风险的表外业务,主要包括贸易融通业务(信用证、票据贴现、银行承兑汇票等) 、金融保证业务(担保等) 、衍生产品业务(各种互换交易、期货、远期交易、期权交易等) 。 (3) 或有收益的表外业务,主要包括应收未收利息等。但狭义的表外业务通常只包括那些虽然不在资产负债表中反映, 但由于同资产和负债业务联系密切,在一定条件下转变为资产业务和负债业务而会在商业银行资产负债表中得到反映的业务,亦即存在或有风险的表外业务。本文所要谈到的表外业务就是指狭义的表外业务。西方国家有代表性的表外业务有贷款承诺、备用信用证、贷款出售和远期、期权、互换等金融衍生工具。这些表外业务具有不确定性、自由度大、透明度差,交易集中程度高等显著特点,因此蕴涵了巨大的风险,比如信用风险、市场风险等等。许多表外业务还有信用扩张的功能,干扰和弱化了货币政策的效果,因此各国银行都加强了表外业务的风险控制和监管。 二、西方国家对银行表外业务的风险控制 1. 巴塞尔委员会把表外业务纳入资本充足率的控制巴塞尔委员会将所有的表外业务都包括在衡量资本充足的框架中,它采用了一种适用性较强的综合方法来加以处理,即通过规定信用转换系数,把各类表外业务折算成一定的表内业务等额,然后根据表外业务涉及的交易对手方或资产的性质确定转换后的风险权数,用这些权数将上述转换后的金额进行加总, 汇总到风险资产总额中去, 最后再按 8 %的标准资本比率对这些表外业务分配适宜的资本。协议将表外业务分成五类,并规定了不同类别表外业务的信用转换系数。在处理金融衍生产品交易时,委员会认为一旦交易对方不履行合同,银行面临的不是交易合同全部面值的信用风险, 而仅仅是重新安排和调度这些现金流的重置成本,因而采用了不同一般情况的分析方法,即当前风险暴露法和初始风险暴露法,由各国监管当局视情况加以选用。当前风险暴露法计算的表外业务表内信用等额= 衍生工具名义本金×换算系数( %) + 现时正的重置成本。初始风险暴露法计算的表外业务表内信用等额= 衍生工具名义本金 ×换算系数 ( %) 。不论是采用当前风险暴露法还是初始风险法计算的表外业务表内信用等额仍将根据交易对方的类别,按照与表内项目框架相同的方法加权计算。这种信用转换法在监管贷款承诺、备用信用证、贷款出售等表外业务方面也是十分有效的。但是,它只考虑了信用风险,忽视了市场风险,银行进行交易组合时,就会产生利用利率或汇率风险来替换信用风险,从而牟取盈利的动机。巴塞尔委员会针对上述情况采取了银行帐户和交易帐户分立的框架,金融衍生产品被列入交易帐,并且分产品类别计算市场风险资本要求量,即所谓分块法。贷款承诺、备用信用证、贷款出售等表外业务被列入银行帐,资本要求仍然按原来的规定计算。为了弥补分块法的不足,巴塞尔委员会还允许银行采用自己的内部风险管理模型,以此作为计算资本的监管要求量的基础。为了进一步提高对风险管理系统质量重要性的认识, 并为建立高质量的风险管理系统提供基础,巴塞尔委员会还提出了许多进行有效风险管理的建议。 2. 建立有效表外业务的内控机制有效的银行监管必须是内部控制和外部约束的统一。银行监管的基础是内部控制,外部监管必须与完善的内部控制制度相结合,才能起到风险防范的作用。银行业的内部控制是指银行管理其业务,控制风险的一整套系统,该系统由管理部门组建,最高管理层掌握,各部门共同参与,以确保银行业务高效有序地进行。西方国家的内控机制