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推进基本公共服务均等化（下） 樊继达 国家行政学院经济学部副教授、博士 三、西方国家促进基本公共服务均等化的主要做法 我们主要介绍一下西方国家的促进基本公共服务均等化的主要做法。尽管在西方发达国家并没有说像我们一样把基本公共服务均等化列入文件，但事实上他们在这方面做的比我们好的多，有很多值得我们学习的一些做法。比如说在澳大利亚，它强调每个州必须提供符合本州特点的，又与其它州相似的基本公共服务能力，州政府承担公共支出的主要责任，联邦政府控制收入。澳大利亚它建立了一个庞大的转移支付的数据库，这个数据库有非常复杂的计算公式，已经到底了外行看不懂、专家记不清的地步。但是在澳大利亚政府看来，通过这种庞大的数据库，实现了这种不同地域间的博弈与平衡。应该说，这种做法的均等化的效果是比较好的，按照人均收入指标，除去一些工商业的高薪人士以外，最发达地区和最欠发达地区的人均收入水平差异不超过20%，应该说社会是高度平均的。 在美国事实上也有一些促进基本公共服务均等化的措施，比如说美国各个州的消费税，主要是向城郊和农村地区倾斜，在加利福尼亚州等一些经济发达的地区，它的消费税率是9.25%，而在相对落后的一些内陆地区是6%，这样的话，就可以促进人们舍近求远到内陆州采购一些同样质量标准的大宗消费品，也使得消费机会向内陆的区域扩散，把发展和消费的机会送给农村。 还有比如像德克萨斯州有一条前10%法，这个法律规定，高中毕业生只要是综合成绩进入本州排名前10%，德州境内的名牌的大学就必须录取，这些措施来确保黑人和中低收入的家庭子女有机会接受高等教育。 在这里我想重点向大家介绍一下德国的基本公共服务均等化的措施。我想从事权、财权和转移支付三个方面来做一个介绍。德国政府是三级政府的一个结构，联邦政府主要是负责国防、外交和社会福利。部分承担一些交通、能源、通讯这些事务。州政府主要负责文化、健康、教育、公共安全和地区发展的事务。地方政府主要负责地方性的公共服务、健康的保护、学校建设、住房和道路等。 在税收方面，德国是实行的是以共享税和专享税并重，以共享税为主的这么一项税收制度，共享税具体包括像个人所得税、公司所得税和政治税三个。其中政治税在一定意义上也发挥了转移支付的作用。 共享税的收入占到整个税收总额的75%，专享税方面，包括联邦的专享税有18种之多，州专享税有10种，地方专享税也有七八种。这样的话，联邦政府的税收收入有70%左右是来自于共享税，专享税是占22%，州政府是64%的收入是来自于共享税，9%是来自于专享税。地方政府共享税所占比重占了30%，主要是各种补助占了20%多，其它税占43%。 其中德国在促进基本公共服务均等化方面最值得我们学习和借鉴的，是他们的双向的转移支付体系，纵向转移支付和横向转移支付相结合的转移支付体系。 在纵向转移支付方面，一个是联邦政府对州政府的转移支付，主要包括增值税分享，德国每几年就调整一次增值税，确定联邦政府和州政府分享的一个比例。第二个方面是联邦政府对于一些生态涵养地区的政府，一些港口的政府所给予的一些定额的补助。还有就是说，联邦政府对一些地方一些重要项目的投资补助和专项补助。这个是联邦对州的转移支付。 第二个层次，就是州政府对地方政府转移支付。它的目标主要是来确保各个地方能够提供大体相当的一个公共产品和公共服务。 德国的横向转移支付是根据德国各个州的一个税收能力和标准支出能力需求来确定的。它首先通过一系列的复杂公式来计算这个州政府的税收能力，接下来再计算各个州标准的财政支出需求。就是说你可以收入多少钱，你需要支出多少钱。然后得到一个财政平衡的指数，根据这个指数的高低来确定你是需要对其它州进行转移支付，还是接受转移支付、接受补助。 应该说，东、西德统一以后，德国借助于这种双向转移支付，取得到了一个非常好的效果。东西德统一以后，东部地区的这种经济社会发展的整体水平相当于西德地区的76%左右，与东德地区相同的其它的相邻国家，目前仅仅相当于整个西德发展水平的40-50%左右，所以整个转移支付的效果，对东德地区的发展是非常有帮助的。 从具体的数据来看，在税收转移支付以前的税收指数比较的话，西德地区平均达到111，东德地区的平均值是61，差50个点。通过联邦与州的这种征税共享以后，西德地区能够降到105，东德地区提高到82%。在进一步通过州际间的横向转移支付以后，西德地区进一步下降，下降到了102，东德地区进一步提高到93。最后通过了补助拨款以后，西德地区下降到了101，东德地区提高到95，西德地区和东德地区相差了5个点。这种效果是非常明显的。 通过澳大利亚、美国和德国的做法可以看出来，事实上在很多的西方国家，中央和地方政府事权划分是明细规范的，这样的话，就有助于厘清各地政府的责任，以便更好地履行职能，你中央政府到底承担哪些职责，地方政