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2019年电大《税收理论与实务》考试题库及答案 一、单项选择题 1、税收采取的是（ A ）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 2、国家征税的目的在于（ D ）。 A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金 3、（ B ）职能是税收最基本的职能。 A、经济 B、财政 C、监督 D、调节 4、下列行为中，应征收增值税的有（ A ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、某企业将外购的电视机用于职工福利 C、某企业将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费 5、下列选项中，不征收增值税的是（ D ）。 A、 货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ） A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 7、现行消费税的计税依据是（ A ）。 A、含消费税不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额 8、以销售额作为计税依据的是（ D ）。 A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精 9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ B ）。 A、使用该消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税 C、移送自用时缴纳消费税 D、销售最终消费品时缴纳消费税 10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ B ）。 A、3000元 B、2491.45元 C、2405元 D、2898.06元 11、营业税按期纳税的起征点是（ C ）。 A、500~1000元 B、0~1000元 C、1000~5000元 D5000~10000元 12、某风景区在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。则3月份该酒店住宿应纳营业税税额是（ C ） A、2400元 B、3400元 C、4000元 D、3000元 13、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ C ）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 14、关税纳税义务人因不可抗力或者在国际税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ） A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月 15、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完成税价格是（ A ）。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元 16、下列选项中，不属于居民企业的是（ C ）。 A、 依照中国法律、法规在中国境内成立的契约 B、 不在中国境内成立但实际管理机构在工作境内的企业 C、 不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业 D、以上都不是 17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（ D ）。 A、企业资产盈余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、预收货款 18、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是（ D ）。 A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税 C、经审核认定的坏账损失 D、违反环保法规的罚款损失 19、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ B） A、 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 B、 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C、 某教授受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 D、 教师自行举办培训取得的收入 20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（ C ） A、国债利息 B、个人按规定缴付住房公积金存入银行账户取得的利息 C、参加企业集资取得的利息 D、国家发行的金融债券利息 21、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ A ）。 A、20000元 B、19200元 C、16000元 D、1800