制度滞后与管理缺位改革财政存款现行交存方式势在必行对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查.doc

制度滞后与管理缺位：改革财政存款现行交存方式势在必行——对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查 横 带喀度滞后与管理缺位: 改革财政存款现行交 式势奁必 ? ? 对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查 中国人民银行长沙中心支行财政存款调查课题组 巾 人 民银 行 长 沙 中 心 支 行 ,湖 南 长 沙 摘 要:由于 目前财政存款交存管理中存在较多的弊端 ,只有通过制度的改革才能解决 改革的根本 目的在于,加 强财政存款 的管理 ,重新调 整利益双 方的利益关 系,减 少交存 中的“寻租行 为”.促 进人 民银行 货 币政 策 目标的 实现 关键 词 :财政存款 ;改革 ;制度 ;管理 中图分类号: . 文献标识码 : 文章编号 : ? ? 商业银行交存的财政存款作为中央银行信贷资金 由货币信贷部门负责交存财政存款管理、监督和处罚, 的重要来源,埘 央银行实施货币政策,理Ⅲ页与商业银 会计部门负责交存范 的会计科 日审定 ,营业部门负 仃的资金关系,发挥符重要作用。但是 ,现行财政存款 责办理交存业务。执行上述规定 年多来 ,通过 日常核 交存管理制度严重滞后,商业银行交存积极性不高 、违 算和监管 ,暴露 许多问题 ,主要表现如下 : 规现象严 ,【 央银行对财政存款的交存管理乏力.严 .部门多头监管 ,效率低 卜。由于目前对财政存款 重影响了财政存款交存制度发排初衷的实现。本文在 交存的检套职能定位不明确 .基层人民银仃会计营业 深入渊 所竿湖南省商业银行交存财政存款现状 、总 部门发现问题无权查证核实,少数 因部¨问的办作 结 前财政存款交存管理中制度滞后与管理缺位问题 不够 ,埘现场检查的安排 、处罚的依据和态度等不尽相 的基础 .分析 改革现行财政存款交存方式的必要 同,不仅监督效率低 ,而且使得商、 银行无所适从。 性和可行性 ,探讨了改革现行财政存款交存方式的 .考核方式单一,手段落后..由于商业银行报表报 路 、 送与考核时间不同步 ,金融机构按旬调缴财政存款时, 一 、 湖南省财政存款交存的基本情况及存在的主 提交交存余额表和划缴凭证,人民银行经办人员在 、 要问题 中旬只能进行要式审查和金额核对 ,使得柜行监督流 年以来 ,受经济发展状况和财政存款交存制 于形式 :同时,南于各金融机构的交存科 目代号不统 一 度等 素的影响,湖南省财政存款交存总体呈增长态 .而交存范同调整义较为频繁 ,如金融机构向人民银 势, 年未、 年术和 年 月底,全省财政 行报送的报衷不齐全,人民银行经办网点人员也难以 存款交存州比分别增长. %、 . %和 . %。从 发现。 商业银行交存余额的分布看, 有商业银行占%以 .商业银行财政存款交存违规现象时有发生。主 上, 年末 、 年未和 年 月未,四大国有 要表现为:一是会计报表报送不及时或数据错误 ,出现 商业银行交存财政存款分别 占全省交仔财政存款总额 少缴 、漏缴情况。二是串用会汁科 闩,将鹿交存的资金 的. % 、 . % 、 . %,其他商 业银 行分 别 占 纳入非交存科 目核算 ,这是金融机构逃避交存采用的 , %、 . %. %。从全省交存余额与各项存款余 主要方式。 是“合谋”转移财政存款。商业银行可逃避 额之比看 ,财政存款占商业银行各项存款分量较小,但 财政存款交存,而财政部门能增加利息收入 、逃避资金 占比稍有上升 , 年末 、 年末 、 年 月末 , 使用监督等。四是利朋时间差逃避交存。部分金融机构 湖南省财政存款交存余额分别占同期各项存款余额的 利用延压票据等手段打“时间差”,降低交存基数 ,从而 . % 、 . % %: 达到少交存甚至不交存的同的。五是由于经办人员业 在财政存款交存 日常核箅和监管中,目前湖南省 务差错,出观少缴 、迟缴或漏缴现象。 各级人民银行普遍按照 《中罔人民银行关于加强存款 二、现行财政存款交存方式制度滞后的主要表现 据凋查,当前现行财政仔款交存相关制度的滞后 准备金管理的通知》 银发 号 的有关规定,∞缝 壤 主要表现在 : 号 和《人民银行改革存款准备金制度会计 .现行制度时间跨度长 、变化大 、执行 困难 。自 处理手续》规定 ,财政存款交存方式沿用存人当地人民 年存款准备金制度改革以来.人民银行先后近 银行分支机构,单独设立账户进行核算的做法。但 目前 次下文调整财政存款交存范围,仅 年就调整了商业银行会计核算均采用了集中核算 的模式 .会计业 次。影响了基层人民银行和金融机构相关人员对财政 务数据集中到了省级分行,甚至总行.部分商业银行县 存款交存管理制度的掌握。另外, 年将机关团体 级支行已