对如何提高基层央行内审监督途径的探讨.doc

对如何提高基层央行内审监督途径的探讨 囡基层粹;cE 对0何提高基层央 内审监督途径酌探 许华晶 随着内审监督项目不断增加,内容不断更新,监督范围不 断扩大,内审监督内容也发生了变化.如何提升内审质量,规 范内审行为,加强内审监督管理问题,是关系到审计工作能否 实现保驾护航和确保基层央行内部安全运行的关键. 一 ,影响基层央行内审工作质量的主要因素 (～)审计人员数量和综合业务素质不能满足审计工作的 要求.就西北五省范围内审机构设置情况来看,有单设内审, 内审与事后监督合署,与纪检监察合署,与会计财务科合署等 6种形式,形式的多样性,不统一,造成内审人员数量不足,兼 职人员涉入不深,不专,应付现象,影响内审工作质量的提高; 其次内审人员知识结构单一,制约了内审工作质量提高.内审 人员全面熟悉审计业务工作,是提高审计质量的重要保证,然 而在实际工作中要求内审人员掌握基层央行所有业务,既不 现实,也不可能,加之央行业务内容和操作程序不断变化和更 新后均未要求内审人员参加培训l,难免影响审计质量;三是具 有较高综合分析能力的审计人员缺乏.审计人员大多只是在 检查中就事论事,揭示问题不深不透,不能从制度,流程,岗位 设置和防范风险的高度分析检查发现问题的症结所在,向上 级行和本行领导提出的审计意见和建议高度不够,缺乏前瞻 性,可行性和可操作性. (--)内审体制不J『f页|内审工作放不开手脚.内审工作的独 立性和超脱性,是内审工作客观Ⅲ蒯开展的根本保证.目前中 国人民银行的内审工作实行行长负责制,内审部门对行长负 责并报告工作.工作职责是统一领导,分级管理,下查一级 的原则,内审部门与被审计监督部门是平行的机构设置模式, 实质上只是一个内审岗,其独立性,客观性和权威性难以得到 保证.在审汁过程中,内审人员放不开手脚,存在顾虑,一定程 度上影响了内审工作质量的提高. (三)缺乏激励机制,内审人员内在动力不足.内审工作的 性质常常会引起被审计部门的误解,这就要求内审人员具有 较高的政治思想觉悟和职业道德水准,具有坚持原则的精神. 但是,在审计实践中,要想充分发挥审计人员的主观能动性和 积极性,提升审计项目的审计深度和质量,仅仅依靠职业道德 规范的约束是远远不够的,还需要建立一套科学的奖惩制度, 目前基层央行还没有形成内部审计激励机制,内审项目或内 审工作缺乏统—标准,内审人员内在的动力不足. (四)内审方式方法单一,审计手段落后.目前,计算机技 术在业务领域广泛应用并不断升级,而科学技术在内审领域 的利用率却很低,内审监督的方式和手段缺乏超前性,现行内 审基本上靠传统的手工方法来进行相关信息资料的汇总分析 和比较鉴别,各种分析测评往往是就数字论数字.内审手段落 后,难免影响审计质量的提高,造成内审成果距离目标要求有 一 定的差距,可供领导决策使用的内审资料使用效果不大,影 潮 0 T丁 讨 晌了内审成果的数量和质量. 二,提高内审质量的必要性 首先,提高内审质量是加强央行内审工作的内在要求.任 何工作的发展,都是一个质和量的互变过程.内审作为央行监 督管理的一项重要工作,和其他部门一样,也在不断变化求得 发展.加强内审工作,客观上需要提高内审质量,提高内审质 量是加强内审监督工作的本质要求. 其次,提高内审质量是加快央行内在管理的客观需要.发 展市场经济,客观上要求有良好的审计质量环境,需要良好的 审计质量监督.提高内审质量,能更好地为各级人民银行健康 发展创造良好的发展空间,提供有效的内审监督保障.只有不 断提高内审的质量水平,才能有效发挥内审依规监督的积极 作用,从而推动各级人民银行的稳健运行. 第三,提高内审质量是规范内审监督的前提和条件.提高 内审质量和规范内审监督的关系是一种辩证的逻辑关系,提 高内审质量是规范内审监督的前提和条件,规范内审监督是 提高内审质量的最终目标.内审的过程就是内审部门实施监 督的过程,说到底,是内审部门依法依规独立检查被审计单位 的会计凭证,会计账簿,会计报表,内控制度执行情况,内控制 约情况,内部管理情况,金融方针政策和法律法规贯彻落实情 况和部门履行职责等情况的过程.在这—过程中,监督效果如 何,将取决于审计任务的质量和水平.监督的前提务必做到事 实清楚,证据确凿,程序合规,质量过关.因此,为了有效监督, 客观公正,公平,文明监督,提高内审质量是基础,是关键. 三,提高内审质量的途径 途径一:注重提高内审人员的综合素质.人民银行内审工 作的重点是加强对人民银行各部门和分支机构履行行政职责 中有关制度建设和执行情况的指导,监督和评价,是对监管者 的再监督,对管理者的再管理.这就要求我们每一个内审干 部,必须加强学习,提高自身业务素质,内审工作亟待有～支 政治素质,业务素质过硬的内审队伍.通过几年来的