《中国银监会与中国保监会关于加强银保深层次合作和跨业监管合作谅解备忘录》＆《银行并表监管指引（试行）》知识分享.ppt

第二章 并表监管范围(续) （二）商业银行拥有被投资机构50%以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应当将其纳入并表范围： 1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权； 2.根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策； 3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4.在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。 第二章 并表监管范围(续) （三）在确定能否控制被投资机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标准。对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入母银行对被投资机构的表决权。 第二章 并表监管范围(续) （四）其他有证据表明母银行实际控制被投资机构的情况。 控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并能据以从另一个公司的经营活动中获取利益。 第二章 并表监管范围(续) 当被投资机构不为母银行所控制，但根据风险相关性，被投资机构对银行集团整体风险的影响程度，符合下列情况的被投资机构仍应当纳入并表监管的范围： （一）具有业务同质性的被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类被投资机构的总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响; （二）被投资机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。 第二章 并表监管范围(续) 可以不列入并表监管 ： 被投资机构属母银行短期持有且对银行集团没有重大风险影响的，包括准备在一个会计年度之内出售的、权益性资本在50%以上的被投资机构 第三章 并表监管要素 第一节　资本充足率并表监管 资本充足率并表监管中对集团内部资本投资以及集团对外资本投资应当采取适当的处理方法： 并表轧差处理、资本扣减处理、风险加权处理和比例并表处理等,具体要求按照资本充足率有关监管规定执行。 银行业监督管理机构： 1、应当了解银行集团内部母银行与附属机构以及附属机构之间是否存在交叉持股以及相互持有次级债等合格资本工具的情况，并确认这些情况在计算银行集团资本充足率时已得到正确处理； 第一节　资本充足率并表监管（续） 2、应当了解银行集团内部，特别是母银行是否通过发债等方式筹集资金用于对附属机构的投资，并对这种情况可能为银行集团稳健性带来的负面影响予以充分关注； 3、应当要求母银行及附属机构对银行集团以外的资本投资在计算银行集团资本充足率时予以扣减，或采取其他审慎的方法进行处理； 4、应当对当银行集团将合并报表产生的少数股东权益计入监管资本时的这部分少数股东权益予以关注，重点分析少数股东权益持有者的稳健性和这部分少数股东权益对银行集团的支持程度； 第一节　资本充足率并表监管（续） 5、当银行集团难以准确掌握并计量附属机构中非银行金融机构风险暴露对监管资本的要求时，应当采取资本扣减等审慎的处理方式； 6、银行集团应当将母银行对附属机构中非金融机构的资本投资进行扣减，或采取其他审慎的处理方式； 7、还应当进一步对此类附属机构的资产负债、杠杆 比率和对外担保等情况进行分析，就其对银行集团整体资本充足率水平的影响进行判断。 第二节　大额风险暴露并表监管 1、建立大额风险暴露的管理政策和内控制度，实时监控大额风险暴露，建立大额风险暴露的预警报告制度，以及与风险限额相匹配的风险分散措施等； 2 、大额风险暴露不仅包括银行的表内外业务，还包括银行集团纳入并表范围的证券公司、保险公司和其他非银行金融机构经营中形成的风险敞口。 第三节 内部交易并表监管 1、监督管理机构应当对母银行与附属机构以及附属机构之间交叉持股、授信和担保、资产转让、应收应付、服务收费以及代理交易等形式的内部交易进行监管，关注由内部交易产生的监管套利以及对银行集团稳健经营带来的负面影响； 2、关注通过内部交易形成的风险转移，特别关注非银行机构与银行之间的风险转移。 第三节 内部交易并表监管（续） 3、银行集团内部 1）、授信和担保条件不得优于独立第三方。银行集团内部金融机构对非金融机构的授信，非金融机构应当提供有效、足额担保； 2）、资产转让应当以市场交易价格为基础。 第三节 内部交易并表监管（续） 5、银行业监督管理机构： 1）应当分析银行集团内部应收应付账款往来，识别其有无真实的业务交易背景，评估对资产负债、收益以及监管指标的影响； 2）、应当关注银行集团内部通过提供服务的收费业务，评价其是否属于市场价格及其对盈利水平的影响； 3)、应当了解银行集团内部不同机构向同一客户提供不同性质的金融服务，评价是否通过客户形成了间接形式的内部交易以及对集团稳健性的影响； 第三节 内部交易并表监管（续）