二、银行存款的清查.PPT

（五）银行存款余额调节表的编制 银 行 存 款 余 额 调 节 表 1999 年 9 月 30 日 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款 日记账余额 413280 银行对账单余额 418900 加：银行已收企业 未收 800 加：企业已收银行 未收 46800 减：银行已付企业 未付 18580 减：企业已付银行 未付 70200 调节后的余额 395500 调节后的余额 395500 任务三、清产结果的账务处理 一、财产清查结果的处理要求 （一）分析账实不符的原因和性质，提出处理意见；一般来说，个人原因造成的损失，应由个人赔偿；因管理不善造成的损失，应作为管理费用入账；应自然灾害造成的非常损失，列入营业外支出； （二）积极处理多余积压财产，清理往来账项； （三）总结经验教训，建立健全各项管理制度 （四）及时调整账簿记录，保证账实相符 二、财产清查结果处理的步骤 1 、审批前的处理 根据清查结果，编制有关记账凭证，在相关账簿中进行登记，调整账簿记录，以达到账实一致。 2 、审批之后的处理 审批以后，根据发生差异的原因和审批处理意见，会计人员应当再编制记账凭证，计入相关