非常实用!几分学会编现金流量表.docVIP

?现金流量表在财务工作中经常会用到，下面小编为大家分享“几分钟学会编现金流量表”这一文章希望能够帮助到大家。7 ~ p. y+ g0 _) U　　一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”; x: n$ C8 Q5 F5 P2 n3 ?9 l　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。6 i8 S$ V/ a9 c$ `5 |　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”! ^% T0 F8 Y+ N @+ X! K( Z9 m　　1.吸收投资所收到的现金/ j- V- t/ | x　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)　　2.借款收到的现金　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)# W+ J3 }4 k8 o5 P: ^2 J??J; K+ R　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。　　4.偿还债务所支付的现金- X c e; i. n, y　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券