汇兑业务核算.pptVIP

第二节 结算方式的核算 一、汇兑结算的核算 （一）汇兑的概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 （二）基本规定 1、适用范围 异地间单位和个人的各种款项的结算均可使用汇兑结算方式； 2、种类 分为信汇和电汇两种 3、汇兑凭证必须记载事项 （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人的名称； （5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称； （7）汇出地点、汇出行名称； （8）委托日期； （9）汇款人签章。 汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其帐号。 4、收款人为个人的汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取“字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 5、汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇“字样。 6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 7、汇出银行签发的汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明。 8、未在银行开立存款帐户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人姓名开立应解汇款及临时存款帐户，该帐户只付不收，付完清户,不计利息。支取现金的，信、电汇凭证上必须填明“现金”字样才能办理，未填明“现金”字样的，由汇入行审查支付；转帐支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人交验身份证件办理支付款项。该帐户的款项只能转入单位或个体工商户的存款帐户，严禁转入储蓄和信用卡帐户。转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用途必须是原收款人和用途。 （三）信汇的核算 1、汇出行 （1）汇款人提交四联信汇凭证（一联回单；二联借方凭证； 三联贷方凭证；四联收款通知或代取款收据） （2）审查 必须记载事项、签章是否与预留印鉴相符、帐户余额足否 （3）分录 转帐交付的：借：吸收存款——活期存款 贷：联行往帐 现金交付的：借：库存现金 贷：应解汇款及临时存款 借：应解汇款及临时存款 贷：联行往帐 转帐后，第三联信汇凭证加盖联行专用章，与第四联随同联行邮划贷方报单寄汇入行。 对跨系统银行汇款的，应按照“跨行汇划款项，相互转汇”的办法办理。（双设机构地区通过人民银行转汇） 2、汇入行 （1）直接收帐 借：联行来帐 或借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款——活期存款 第四联信汇凭证加盖转讫章作收帐通知交给收款人。 （2）不直接收帐 借：联行来帐 或借：存放中央银行准备金 贷：应解汇款及临时存款 登记应解汇款登记簿，在信汇凭证上编列应解汇款顺序号第四联留存保管，另以便条通知收款人来行办理取款手续。 支取现金时：借：应解汇款及临时存款 贷：库存现金 转帐支付时： 转汇时： 作业： 汇兑核算习题 1、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。 2、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。 3、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。 4、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。 5、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。 （四）电汇的核算 1、汇出行 （1）汇款人提交一式三联电汇凭证（一联回单；二联借方凭证；三联发电依据） （2）比照信汇审查 （3）分录 比照信汇处理 2、汇入行 接到汇出行或转汇行发来的电报，经审无误后，应编制三联电划贷方补充报单，第一联代联行来帐卡片，第二联代贷方凭证，第三联加盖转讫章代收帐通知交给收款人或作借方凭证附件，其余手