甘肃省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题.docxVIP

甘肃省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当__。 A．按撤诉处理 B．缺席判决 C．延期审理 D．中止审理 2、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应__。 A．由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B．由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款 D．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 3、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。 A．175 B．95 C．120 D．125 4、补偿余额条件对借款企业的影响是__。 A．增加了所需支付的借款利息额 B．增加了实际可用借款额 C．提高了借款的实际利率 D．降低了借款的实际利率 5、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。 A．192和128 B．198和132 C．150和140 D．148.5和121.5 6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。 A．84822 B．41778 C．23400 D．12723.30 7、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。 A．列为当年费用支出 B．从本年度的应纳所得税额中扣除 C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除 8、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。 A．提供非专利技术的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得 C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供专利取得的所得 9、某企业于2010年3月1日开出面值为40000元，6个月到期的商业承兑汇票，票面利率足6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在2010年6月30日的账面价值是__元。 A．40000 B．40400 C．40800 D．41200 10、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是__。 A．受让或购进某项新技术的支出 B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费11、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。 A．外国个人在中国境内销售不动产所得 B．个人购买福利彩票中奖收入3000元 C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得 D．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 12、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为__。 A．资本公积(其他资本公积) B．投资收益 C．营业外收 D．公允价值变动损益 13、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是__。 A．可作为税额扣除 B．可作为费用支出 C．可留待下年抵扣 D．可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 14、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。 A．从高适用税率 B．从低适用税率 C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D．按照不同的税率分别计算纳税 15、企业财务管理是一种__。 A．生产经营活动 B．实物管理活动 C．价值管理活动 D．技术管理活动 16、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为__。 A．41.4% B．4.14% C．14.4% D．11.4% 17、关于税法的效力，下列表述错误的是__。 A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为