法国兴业银行金职务舞弊案案例分析-内部审计.pptVIP

07年 67次警报 06年 5次警报 08年 3次警报 企业内部控制问题 控制活动 在最后一次警报即第75次警报拉响之后，凯维埃尔的欺骗行径终于败露。每次警报给出的调查结果大同小异，该报告提到，警报的解除是因为这些风险控制部门负责调查的人员相信了凯维埃尔的谎言，后台部门对中台部门发出警报,并对中台部门的答复感到满意。有些警报甚至在风险控制IT系统中转来转去而没有得到最终解决。由于这些警报都没有起到作用，从而使得凯维埃尔能够继续肆无忌惮的违规操作。 兴业银行的内部控制程序中，缺乏部门间横向内部控制功能，没有具体规定横向各个部门间内部控制的职责。 180万欧元 15亿欧元 被抓了 凯维埃尔盗用其他同仁的密码，侵入银行的计算机系统存取数据。 凯维埃尔为了掩饰其罪行，很少请假休息，他必须经常删除及重新键入他所假造的交易，以免被他人发现。 有一次，他告诉主管说：「我没有心情休假，因为每次休假，总是会让我想起已经往生的父亲。」 企业内部控制问题 控制活动 信息安全漏洞： 没有严格的强迫休假制度： 前台部门对舞弊风险缺乏敏感度，对大量信号缺乏关注与反映。不同部门间的内部控制缺乏有效交流和沟通，各个部门发现的异常信号很难集中并逐级报告到相关部门进行处理。 信息与沟通问题 企业内部控制问题 相关作业办法若无明确规定，后台人员即忽略探究细节：发现异常状况，若该异