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中国石油集团资本股份有限公司 内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范中国石油集团资本股份有限公司（以下简称公司） 内部审计工作，完善审计制度，明确审计职责，规范审计行为，保证 审计质量，加强内部监督，根据《中华人民共和国审计法》《审计署 关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》及《深圳证券交易 所主板上市公司规范运作指引》要求，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司及中国石油集团资本有限责任公司。 公司所属的控股公司应结合本办法规定，遵循监管要求，加强内部审 计管理，有效发挥审计监督作用。 第三条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计部门通过系统、 规范的程序和方法，独立、客观地对公司风险管理、控制和治理过程 进行监督、确认与评价并改善的活动。 第四条 内部审计工作目标是查错防弊、改善运营、提高工 作效率、防范经营风险、增加经济价值，促进公司持续、稳健发 展。 第五条 公司内部审计实行垂直管理与分级管理相结合模式。内 部审计工作坚持独立、客观、公正、审慎原则。 - 1 - 第六条 审计类型包括经营活动审计、内部控制审计、风险管理 与公司治理审计、信息系统审计、经济责任审计以及募集资金、资产 质量等专项审计。 第二章 组织机构与人员 第七条 董事会审计委员会根据公司章程、审计委员会议事规则 及董事会授权监督指导内部审计工作，包括审议内部审计制度及年度 审计计划、保障内部审计所需资源、保障内部审计独立性、审阅及评 估内部审计工作报告及督促重大问题的整改并及时向董事会报告审 计工作情况。 第八条 高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确保内 部审计资源充足到位，并根据内部审计发现的问题和审计建议及时实 施整改。 第九条 公司内部审计部门对审计委员会和董事会负责，主要职 责包括： （一）制定内部审计制度，提交审计委员会和董事会审议决策； （二）组织编制及实施内部审计年度计划和各类审计项目计划； （三）接受监事会监督，按照监事会要求开展相关专项审计； （四）组织开展公司各项内部审计，并督促整改； （五）组织开展内部审计中介机构聘任和解聘工作； （六）指导、检查所属企业内部审计工作； - 2 - （七）组织开展公司和控股公司内部审计人员业务培训； （八）按照监管要求，定期向审计委员会及董事会报告审计工作； （九）法律法规、监管部门、董事会、监事会、审计委员会等赋 予的其他职责。 第十条 公司及控股公司内部审计部门应配备与其所承担的审计 任务相适应的具有专业胜任能力的审计人员，必要时可聘请外部专家 或相关技术人员。 第十一条 对内部审计人员的基本要求是诚信、客观、保密和胜 任。内部审计人员应熟悉有关法律法规及公司规章制度；应具有较强 的组织协调、调查研究、综合分析与判断能力和风险控制意识；应具 备两年以上金融、财务、审计、风控或法律从业经验；应严格遵守审 计职业道德规范，从业以来无不良记录；内部审计人员办理审计事项， 与审计对象有利害关系的，应当回避。 第十二条 公司通过培训、后续教育、职业实践等方式保持和提 升内部审计人员专业胜任能力，提高审计队伍整体业务水平。 第十三条 内部审计活动应当保持实质上的独立。审计人员不得 替代被审计单位管理层职责，不得与被审计单位及其主要负责人存在 利益关系。 第十四条 内部审计部门在确定审计范围、实施审计及报告审计 结果时，应不受干扰和控制。 第十五条 内部审计人员应恪守保密原则，包括对审计对象及审 计工作内容的保密。 - 3 - 第三章 内部审计范围及权限 第十六条 内部审计具体范围包括： （一）公司治理、内部控制、风险管理的健全性、合规性和有效 性； （二）财务管理、绩效考核、经营事项、综合管理等相关的管理 活