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“放管服”下的高校科研经费风险管控 　　 　　摘要：2016年8月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号），其总体要求中提出坚持“放管服”结合，进一步简政放权、放管结合、优化服务，扩大高校、科研院所在项目资金等方面的管理权限，这对高校科研经费的风险管控提出了更高要求。本篇文章首先对高校科研经费管理现状进行阐述，从科研经费管理主体意识不强、科研经费预算和研发实际需求相背离、科研项目效益缺少确定性三个方面，对当前高校科研经费管理存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出“放管服”下的高校科研经费风险管控优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。 下载论文网 　　关键词：“放管服”；高校；科研经费；风险管控 　　高校作为落实科研探究的主要场所之一，为了确保科研项目顺利实施，国家对科研项目经费的投放力度逐年加大，直至2014年，全社会科技研发支出占GDP比重已超2%。在国家充足研发经费投入的条件下，高校科研经费数额也是成倍增长，经费支撑下的项目研发取得了丰硕的成果，近年来，我国高等学校取得的国家级科技奖项的数量有目共睹。但是，我国相关纪检、审计部门在监督检查的过程中，发现并指出了当前高校科研经费使用中存在不少问题，频频曝光的科研经费违法违规案件，以及不断滋生的经费腐败现象，给我们科研经费的管理和控制敲响了警钟。科研项目的全面落实必将需要诸多经费的支持，然而科研项目的经费申报和具体使用方面，普遍缺少精准预算和全面过程管理。事实情况下，科研项目经费真正用于研发本身一般占据科研项目的三分之二左右，很大一部分科研经费流失于科研项目外部。针对我国高校科研教师工薪来说，其构成大部分为基本工资加绩效工资，而其绩效工资的考核发放与科研项目经费取得的数量关系密切，许多学校将之作为关键指标评价法KPI的指标之一。为了满足个人经济需求，人为降低科研经费投放，导致科研经费虚报虚列等现象出现。这些现象，不仅给科研经费的使用效率和效果带来一定的负面影响，还增加了政府部门财政支出压力。因此，高校要做好科研经费管理工作，实现对科研经费的全面监督，减少科研经费流失风险出现，从而促进高校科研工作的顺利落实和发展。下面，本文将进一步对“放管服”下的高校科研经费风险管控进行阐述和分析。 　　一、高校科研经费管理现状 　　当前，高校科研经费依据项目来源性质不同，可总体划分为纵向科研经费、横向科研经费和高校自筹自设的科研经费。其中，纵向科研经费是指学校独立或联合承担，由科技部、教育部、工业和信息化部、国家自然科学基金委员会等国家部门、单位，中国人民解放军及其委托授权管理的各大军工集团和各省、市直接下达的各类计划项目经费。这类经费是具备财政特性的经费，它是高校内部预算拨付资产中不可或缺的一部分，涉及了国家级别、省部级别、厅局级别等各个层级的科研项目。横向科研经费主要来源于社会，是指境内外企事业单位、社会团体拨付学校的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等现代信息服务类的项目经费，这些经费可以当作高校科技创收。针对于纵向科研经费以及横向科研经费来说，不管是在来源方面，还是在本质方面，都存在一定的差异性，这就需要采用不同的管理形式[1]。纵向科研经费需要把项目管理和经费管理进行融合，构建一个有针对性的管理形式；横向科研经费通常来源于市场要求，把服从市场当作导向，迎合市场经济发展规律。 　　高校科研经费管理不管在体系方面，还是在制度方面，都存在一定的问题，例如管理机制缺少完善性、项目预算编制不规范、财务核算不及时不精准等。而导致这些问题出现的主要因素与项目管理和经费管理相背离有关。 　　二、当前高校科研经费风险管理存在的主要问题 　　（一）科研经费管理主体意识不强 　　高校科研经费来源于两个方面，一个是纵向，另一个横向。从纵向角度出发，主要指国家、政府部门以及其他专门领域拨付的用于科学研究的费用；从横向角度出发，主要指院校对外落实科学研究活动所筹集的不包含纵向经费的所有费用。高校通过获取或者应用资金来落实科学研究以及社会服务的职责。对于取得的各类经费，高校一般采取项目负责制，也就是“项目负责人”是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任，而学校是科研经费管理的责任主体，对科研经费主体承担法人责任，这样对于经费管理来说，存在两个责任主体，而这两个责任主体之间的责任界定不清，会导致经费管理主体意识削弱。 　　实际上针对所有经费来说，不管获取渠道如何，一旦变为高校事业收入，就应该由高校来进行统一管理和配置，而要做到这一点是非常困难的。事实上，一些高校把科研经费的获取当作资金筹集方式，并且人们普遍认为依托科研人员研发方向和专长申报获