口腔医疗机构引进AAM修复系统的财务可行性分析.docVIP

江苏卫生事业管理2017,05（28），117-119 口腔医疗机构引进CAD/CAM修复系统的 财务可行性分析 邹云高美琴秦炳星/AJ杨阳汪峰魏珏云 邹云高美琴秦炳星 /AJ 杨阳汪峰魏珏云 南通市口腔医院财务部 导出/ 关注 分享 收藏打印 该文从财务管理人员的角度分析了计算机辅助设计/计算机辅助制造（CAD/CAM） 设备修复全瓷牙的可行性，利用本量利分析法对CAD/CAM进行预测分析，为医 院决策者作出决策提供科学的依据。 关键词： 1~1腔科;CAD/CAM修复系统;木量利分析;可行性分析; 2017-03-03 Received： 2017-03-03 氧化锆的高强度，对X线无阻射以及良好的生物相容性已成为共识。随着技术的 发展，氧化锆的加工方式也逐渐多样化，传统技工室方式需用硅橡胶在口内制 取印模，扫描石膏模型获得光学印模。印模和石膏模型均会带来系统误差。而椅 旁CAD/CAM系统直接在UI内扫描制取光学印模，无需使用硅橡胶，不但避免了 印模和石膏模型的误差，而且大大节省时间（传统的全瓷牙修复从备牙到戴牙 中间要等待5-10天），椅旁CAD/CAM系统全瓷牙修复只需1-2小时即可完成，避 免患者取模时恶心呕吐及对材料过敏，节约了成本，显著减少患者就诊的次数， 提高全瓷牙的美观度［1］。 1本量利分析法 本量利分析法是指对成本、业务量、利润相互间的内在联系所进行的分析，它是 以成本形态分析为基础，确定盈亏临界点，进而分析有关因素变动对盈亏的影 响，是一个比较适用于医院设备购置的分析评价方法，计算结果便于与实际运 营情况进行比较分析，便于管理者直观的理解m。成本、业务量、利润之间的 相互关系m由图1所示： 利润=收入一支出=（单价-单位变动成本）*销售量-固定成本 保本工作量=固定成本/ （单价-单位变动成本） 2本量利方法对CAM系统引进预测 2.2.1年成本支出1.1 2. 2. 1年成本支出 1.1固定成本支出 收人=PxQ 图1成本、业务量、利润之间的和互关系 （1）根据对CAD/CAM设备的市场价格的调查，一台椅旁操作系统的CAD/CAM的设 备的市场报价为180万人民币（含光学取模、计算机辅助设计、瓷块研磨机、烧 结炉）。综合同类医疗设备的使用情况估算，该设备的折旧年限约6年X1L预 计净残值为零，使用直线法折旧，年折旧额=180/6=30 （万元）。 维修费用支出:每年维修费按设备总值的2%计算，平均每年维修费用为 180*2%=3. 6 (万元)。 人员的工资福利:一名主管技师的每年工资福利约为20万元，一名普通技 师的工资福利为8万元，该项支出列为固定成本。 房屋及配套改造10万元，按10年折旧，每年摊销1万元。综上所述，得出 每年的固定成木： 30+3.6+20+8+1=62.6（万元） 2. 1.2可变成本支出。 耗材的支出：磨头车针，车针的磨损程度与工作量的多少相关，此为变动成 本，假定每做10颗全瓷牙需要更换2个车针，车针的市场价40元，单颗全瓷牙 此项费用的变动成本为4元。 材料消耗:主要使用的材料为瓷块，瓷块价格也是参差不齐，本文选用国产 瓷块比较高端的品牌，一个阅饼的价格约1 000元，进门氧化锆的修复材料选用 吉尔巴赫瓷块，一个圆饼的价格约为2000元，一个圆饼能做25个前牙氧化锆全 冠，能做30个前牙全瓷内冠，20个磨牙全冠，25个磨牙内冠(如果是联桥的话, 个数可能会有些许差别)。木文计算前牙、磨牙单冠材料消耗价格，见表1。这 项支出与工作量的多少有关，此为变动成本(以上数据由上海慧丰牙科技术有 限公司、南京精益义齿有限公司提供)。 下载原表表1使用CAD/CAM修复系统修复全瓷牙的瓷块成本 下载原表 瓷块 修复类型 国产高 端瓷块 国产氧化锆du牙全冠 40.00 国产氧化锆前牙内冠 33.33 国产氧化锆磨牙全冠 50.00 国产氧化锆磨牙内冠 进口氧化锆前牙全冠 进口氧化锆前牙内冠 进口氧化锆磨牙全冠 进口氧化错磨牙内冠 40.00 (3)水电费的支出： 此项支出与开机次数有关，工作量的多少有关，此为变动成本。假定做单颗全瓷 牙使用水电费为5元。 3本量利分析在本院预测 3.1保本点工作量 根据南通地区国产、进口各类氧化锆全瓷冠的物价核定标准，全瓷牙的内冠和全 冠收费价格一致，全年按300个工作H计算，木文分别对其中单位材料消耗成 本较高的国产氧化锆、进口氧化锆前牙全冠和磨牙全冠修复技术进行分析，每天 保本工作量如下： 参照江苏地区收费标准，国产氧化锆全瓷牙按2 000元/颗计算，国产前牙全冠 每天保本工作量=固定成本/ (单价-单位变动成本)，数字代入626 000/300/ (2 000-40-5-4) =1.07颗，1.07颗为盈亏分界点，超过保木工作量