《银行会计》6-精选（公开课件）.pptVIP

第一节? 银行机构往来业务概述 二、银行机构往来的实现方式 1. 银行电子汇划系统 2. 人民银行现代化支付系统 大额支付系统（HVPS）； 小额支付系统（BEPS）。 3. 同城票据清算系统 4. 异地跨系统转划款 第一节? 银行机构往来业务概述 三、银行机构往来核算要求 1.银行之间跨系统的资金划拨、汇划款项及相互之间办理结算、代收代付款项的清算，金额在5万元以下的，通过同业往来或跨系统转划款的方式进行；跨系统5万元以上或系统内50万元以上大额资金的汇款或调拨，通过中央银行现代化支付系统进行； 2.银行在中央银行的存款账户严格管理、不得透支，再贷款不得超过规定的额度； 3.银行之间相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行，不能彼此直接拆借或以现金形式支付。 二、同城票据交换的组织与处理程序 (二)同城票据交换的业务处理程序 1．提出行的处理 — 清分票据（代收款票据与代付款票据）； — 编制“提出代收、代付款清算单” — 提出交换（交换员-清单与结算凭证）； 2．提入行的处理（一个提出行又是提入行） 交换员提出票据的同时又接受他行提出的本行付款凭证和本行收款凭证。而后根据提出与提回票据的张数和金额，轧抵后计算出本次交换应付或应收款项。其计算方法为： 本行代收票据＋本行付款凭证＝本