第9章节 跨系统联行业务核算.pptVIP

第二节 与人民银行资金往来的核算 与人民银行的业务主要包括： （1）缴存存款准备金 （2）缴存超库存限额的资金 （3）办理借款和再贴现业务 （4）商业银行之间的大额汇划业务 （5）各相同异地间银行的结算 二、商业银行资金拆借的核算 由于临时性和季节性的资金短缺，商业银行之间可以相互融通资金，这称为同业拆借。同业拆借必须通过中国人民银行的备付金账户办理。 1、同城银行 （1）拆出时 A、拆出银行拆出资金时 借：拆出资金—某银行 贷：存放中央银行款项 B、拆入银行拆入资金时 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金—某银行 （2）到期收回时 A、拆入银行归还资金时 借：拆入资金—某银行 利息支出—同业拆借利息支出 贷：存放中央银行款项 B、拆出银行收回资金时 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金—某银行 利息收入—同业拆借利息收入 2、异地银行 （程序见下图） （1）拆出时 A、拆出地商业银行拆出资金时 借：拆出资金—某银行 贷：存放中央银行款项 B、拆出地人民银行 借：××银行存款—某