会计核算中心业务规范指南(1-3号).docVIP

PAGE PAGE 1 会计核算中心业务规范指南第1号 根据中国石油化工股份有限公司《成本核算与管理办法》（[2006]497号），对车辆使用费、车辆保险费、车船使用税、通讯费的会计核算做如下规范。 一 车辆使用费核算 车辆使用费是发生的与车辆使用有关的各项费用。包括使用车辆发生的过路（桥、闸）费、汽柴油费、养路费、洗车费（油气生产部门发生的罐车清洗费用除外）、年检费、停车费等。 借：40 420038000 40 4200 40 4200 40 4200 40 4200 40 4200 贷：50 银行存款-人民币-活期-中国建设银行-04-暂付 维护车辆使用费 成本中心：对应二级单位成本中心 分配：对应二级单位分配字段 维护银行存款 利润中心：对应二级单位利润中心 分配：对应银行转账支票号 二 车辆保险费核算 车辆保险费不在“车辆使用费”科目核算，在“财产保险费”科目核算。 发生车辆保险费时 借：40 4200030002 财产保险费-财产保险费 贷：50 银行存款-人民币-活期-中国建设银行-01-暂付 维护财产保险费-财产保险费 成本中心：对应二级单位成本中心 利润中心：对应二级单位利润中心 分配：对应二级单位分配字段 维护银行存款 利润中心：对应二级单位利润中心 分配：对应银行转账支票号 三 车船使用税核算 发生的车船使用税时 借：40 4200 40贷：50 50 银行存款-人民币-活期-中国建设银行-04-暂付 维护车船使用税 成本中心：84029 利润中心：9402901 功能范围：0001 管理费用 分配：1 维护应交税费-车船使用税 利润中心：9402901 分配：1 维护银行存款 利润中心：对应二级单位利润中心 分配：对应银行转账支票号 四 通讯费核算 （一）通讯费的核算范围 油气生产部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费等通过“通讯费”费用要素科目计入到制造费用类型的成本中心。 公司销售部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费等，通过“通讯费”费用要素科目计入到销售费用类型的成本中心 公司管理部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费、网络使用费等，通过“通讯费”费用要素科目计入到管理费用类型的成本中心。 （二）通讯费的核算 1 个人通讯费 凭证抬头：**（单位）**（人)报话费 会计分录：借：40 4200 贷：50 银存存款或冲备用金 维护借方通讯费 　　成本中心：对应二级单位成本中心 　　利润中心：对应二级单位利润中心 　　分配：对应二级单位分配字段 维护贷方银行存款 利润中心：对应二级单位利润中心 　 分配：对应银行支票号 2 单位外线通讯费 凭证抬头：**（单位）报*月外线话费 会计分录：借：40 4200 贷：50 银存存款或冲备用金 维护借方通讯费 　　成本中心：对应二级单位成本中心 　　利润中心：对应二级单位利润中心 　　分配：对应二级单位分配字段 维护贷方银行存款 利润中心：对应二级单位利润中心 分配：对应银行支票号 3 单位内线通讯费 （1）信息中心结算内线通讯费时 凭证抬头：信息中心结算二级单位*月内线话费 会计分录：借：40 4200 贷：50 银存存款 维护借方通讯费 　　成本中心：84029 　　利润中心：9402901 　　分配：1 维护贷方银行存款 　　利润中心：9402901 　　分配：对应银存支票号 （2）信息中心列传各单位内线通讯费时 凭证抬头：信息中心列传二级单位*月内线话费 事务代码：KB11N 发送方：机关本部成本中心 接收方：具体各二级单位成本中心 会计核算中心业务规范指南第2号 为规范会计基础工作，统一记账凭证摘要，保证会计凭证装订美观整齐，现对原始凭证即附件的粘贴和记账凭证的摘要书写作如下规范。 一 原始凭证即附件的粘贴 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于会计凭证的装订和保管，对可直接粘贴的原始凭证和需要进行外形加工的原始凭证做如下规范。 （一）直接粘贴的原始凭证 1、将原始凭证按小票在下、大票在上的原则，在粘贴单上从右至左呈阶梯状依次粘贴；原始凭证粘贴部分为其左侧0.6一1厘米；粘贴单左侧要预留3 CM的装订宽度；若票据较多，可在多张粘贴单上粘贴。 2、汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票、车辆过路费票、停车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴单的方框之内，不得超出。报销人应在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。例某人报销差旅费，粘贴单附有 1元的公共