第9章节外汇业务的核算.pdfVIP

第九章 外汇业务的核算 随着我国经济改革的不断深入，各商业银行先 后开办了外汇业务，改变了由中国银行一家经营外 汇业务的局面。外汇业务作为银行系统国际业务的 一个组成部分，反映了银行在某一特定的时点上国 内外资产、负债增减变化结果。因此，掌握外汇业 务有着重要的意义。 第一节 外汇业务核算的意义及特点 一、外汇业务核算的意义 外汇（Foreign Exchange) ，是“ 国际汇兑” 的简称。 它是指以外国货币表示的用于国际间结算的支付手 段。按照我国外汇管理条例的规定，外汇包括：外 国货币、外币有价证券（债券、股票、息票、国库 券等）、外币支付凭证（银行存款凭证、信用证、 票据等），以及其他外汇资金。 另外，作为国际业务支付手段的外汇，又可分 为现汇和记帐外汇。 现汇是指可自由兑换的外国货币，如美元、英 镑、德国马克、日元、瑞士法郎等； 记帐外汇是政府贸易和支付协定项下或贸易协 定书项下开立帐户，严格按协定规定范围通过上述 帐户收付的外汇。这种外汇只能用作双边清算，不 能用以多边清算。 我国银行的外汇业务主要是为国家进出口贸易服 务，包括：对外贸易和非贸易的国际结算业务，筹 集国外资金业务，国际汇兑业务，外币存款、贷款 业务以及经中国人民银行批准的