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浅谈应收账款的管理及逾期债权的处理措施 　　　摘 要：应收账款是指企业应收回的款项。应收账款的管理完善与否,关系着企业资金的周转速度和数额；应收账款发生后采取的措施是否得当，关系着企业受损失的程度。因此，文章对应收账款的监督管理以及形成应收账款后企业采取什么样的催讨办法进行了说明。从而使读者认识到应收账款管理的重要性以及发生逾期债权时，应怎样有序的采取措施，减少企业的损失。 下载论文网 　　关键词：应收账款 管理 逾期债权 措施 　　中图分类号:F230 文献标识码:A 　　文章编号:1004-4914(2012)01-179-01 　　 　　应收账款是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。它是企业经营管理中的一个重要环节，应收账款的管理完善与否,直接关系到企业营运资金的周转速度和经济效益的优劣程度。那么如何防范应收账款的发生、如何监控经营业务的过程、应收账款发生后怎样收账、以及如何处理企业的不良债权等问题，已经成为我们企业管理中的必修课。 　　一、应收账款的形成原因 　　1.主观因素。从企业管理者的角度看,特别是一些大型企业,因为每年都有新的经营业绩考核指标，为了完成任务,从而存在只重销售业绩,不重实际回款数额的问题。 　　2.客观因素。由于存在着激烈的市场竞争，赊销成为企业销售产品的重要手段,再加上有些企业恶意拖欠，因而应收账款占流动资金的比重也就存在着居高不下的态势。 　　二、应收账款如何进行监督管理 　　1.从业务之初就进行控制，防患于未然。在进行一项业务之初，除了要签订合同外，还要对对方单位的资质进行摸底,核查并建立客户信息档案。 　　对于规模比较小、业务比较单一的企业，此项工作由财务部门担当管理的角色，而对于规模比较大、业务繁多的企业，要组建专门的管理机构，并与财务部门建立紧密的合作关系，对赊销业务进行管理。在我国企业中，主要采取财务总监领导下的信用管理方式和销售总监领导下的信用管理方式。其主要工作就是要对客户进行风险管理，其目的就是防患于未然。 　　2.在业务进行过程中，要做到程序有序，监管有力。对赊销业务从发生、收账、逾期风险预警等环节进行有效的监控，确保客户正常支付到期欠款，从而最大限度地降低逾期账款的发生率。 　　不管是规模小还是规模比较大的企业,每月在特定的时间均要对应收账款的账龄、对方单位的还款能力、未还款的原因以及预计还款时间进行摸底清查，最好造表登记，以便进行对比分析。 　　3.业务发生后，信用部门和销售部门要进行跟踪服务。保持与客户的联系、提醒付款到期日、催促付款，从而提高应收账款的回收率。在此过程中，通过对应收账款的跟踪服务，可根据情况发现、识别应收账款潜在的逾期风险，从而在最短时间内采取相应措施，减少企业的损失。同时，要发挥审计部门的监管作用，重点对业务发生过程中的重大差错、人为造成的应收款逾期现象、贪污舞弊、玩忽职守的现象进行监督，规避应收账款给企业带来的损失。 　　三、对于逾期应收账款应采取的措施和催讨办法 　　1.一年以内应收账款数额过高，会影响企业的现金流入量,造成企业资金短缺，引发财务危机。当企业面临新的项目或出现新的利润增长点时，由于流动资金不足，项目无法上马，会使企业坐失良机、给企业的后续发展带来极其不利的影响。因此凡是发生超过3个月账龄的应收账款，信用部门和销售部门就要进行预警，并研究具体追查方案，做好签认记录，为采取下一步措施做好准备工作。 　　2.一年以上应收账款数额过高，企业追账的难度则会增加，其成功率基本上可以说只有半数可言，那么企业在这种情况下是实际已形成坏账但只是未作坏账处理。凡是超过一年账龄的应收账款（也就是追账率只有50%），则要成立专门的清算小组进行催要，清算小组的组成和任务如下：（1）负责人：一般为负责此项工作的牵头领导。（2）清算小组成员：一定要包括原笔款项的经办人、部门领导或单位负责人，因为他们是此笔应收账款的当然责任人。（3）清理任务指标：要按每一笔应收账款的实际情况制定出相应的清理回笼资金的具体数额。（4）催讨方式：根据不同客户的资信情况和欠款的原因，采取不同的催讨方式，比如说： 　　对于那些信誉度高的客户，如果对方是在资金周转困难的情况下出现了拖欠行为，则应给予对方一定的理解，从而为保持良好的销售关系打下基础，也为己方的信誉度加分。 　　对于那些由于己方的产品质量而出现的拖欠纠纷，则研究出切实可行的方案，争取将问题早日解决。 　　对于恶意拖欠的行为，必须坚决打击，必要时应该诉诸于法律来帮助解决问题。 　　对于那些由于经营管理不善而导致破产的危险债权，则要加大清理力度，争取在其进行破产程序前收回债权，同时相应的寻求债务重组的可能性，并做好其破产后形成应收账款呆死账时