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1 ××××投资股份有限公司xxx年x季度经营分析 2.1.2.2 一季度产品销售收入构成比例 营业费用（2002年一季度） 2.1.4 控股公司1一季度现金流量表分析 单位：万元 2.1.4.1 控股公司1一季度净现金流量分析 净现金流量情况 单位：万元 2.1.4.2 控股公司1经营净现金流情况 单位：万元 经营净现金流 2.1.4.3 控股公司1一季度经营现金明细 单位：万元 2.1.4.4 控股公司1一季度净利润与经营净现金流量分析 单位：千元 2.1.4.5 控股公司1一季度净现金流量评价 净现金流量 经营净现金流量 投资净现金流量 筹资净现金流量 预算 实际数 146 -2251 -330 -34 2985 1712 2801 -573 单位：万元 结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净现金流基本正常。 2.1.5 控股公司2一季度价值数分析 单位：万元 固定资产 价值树 影响方面 销售费用 财务费用 无形资产 库存 应收帐款 净资产 收益率 净利润 净资产 销售收入 产品成本 三项费用 营运资金 ÷ – – + 管理费用 – 税收 现金和存款 + + 预算 实际数 7.64% 0.76% 546 50 4002 1377 2934 918 357 350 173 201 138 126 18 52 2927 2924 518 588 目前所得税 率33%，收购时预计差别较大。 26% 33% 毛利率对比 6809 6652 结论：销售收入远远低于预算是一季度利润偏差较大的主要原因。 与 * Unit of measure * Source: * CONFIDENTIAL Document Date This report is solely for the use of client personnel. No part of it may be circulated, quoted, or reproduced for distribution outside the client organization without prior written approval from McKinsey Company. This material was used by McKinsey Company during an oral presentation; it is not a complete record of the discussion. xxxx年xx月xxx日 一季度经营分析 3. 关键因素分析 4. 二季度经营预测 2.1 各控股公司三张报表分析 2.4 竞争分析 2. 经营分析 2.3 内部对比分析 4.1 控股子公司1 4.2 控股子公司2 1.2 报表体系介绍 1.1 分析范围说明 1.背景说明 本报告的内容结构 3.1 并购1 3.2 并购2 3.3 并购3 3.5 财务升级 3.4 资产清理 2.2 股份公司分析 5、并购项目专题报告 并购项目1、2、3 2.5 人力和研发 1.1 经营分析的重点范围 总公司（合并） 总公司（管理本部） 控股子公司1 控股自公司2 1.2 财务报告管理体系 一季度经营分析 3. 关键因素分析 4. 二季度经营预测 2.1 各控股公司三张报表分析 2.4 竞争分析 2. 经营分析 2.3 内部对比分析 4.1 控股公司1 4.2 控股公司2 1.2 报表体系介绍 1.1 分析范围说明 1.背景说明 本报告的内容结构 3.1 项目1并购 3.2 其他项目并购 3.3 项目2并购 3.5 财务升级 3.4 原有资产清理 2.2 股份公司分析 5、并购项目专题报告 并购项目1 并购项目2 2.5 人力和研发 固定资产 价值树 影响方面 销售费用 财务费用 无形资产 库存 应收帐款 净资产 收益率 净利润 净资产 销售收入 产品成本 费用 营运资金 ÷ – – + 管理费用 – 税收 现金和存款 + + 2.1 2002年一季度经营分析（三张报表分析） 2.1.1 控股公司1 一季度价值树分析 预算 实际数 单位：万元 毛利率对比 结论： 2.1.2 控股公司1一季度损益表分析 2.1.2.1 一季度各月份销售收入情况 单位：万元 单位：万元 11.37% 1222.7万 10750万 合 计 15.48% 309.6万 2000万 京津地区 12.94% 122.9万 950万