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ERP中的资金管理和内部银行 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 1页 目 录 TOC \o 1-3 ERP中的资金管理和内部银行 PAGEREF _Toc498176806 \h 2 一 集成环境下的资金管理 PAGEREF _Toc498176807 \h 2 [会计科目的层次] PAGEREF _Toc498176808 \h 2 [集成中的资金管理] PAGEREF _Toc498176809 \h 3 二 现金流量表 PAGEREF _Toc498176810 \h 4 [现金流量状态] PAGEREF _Toc498176811 \h 5 [未清项管理] PAGEREF _Toc498176812 \h 5 [实时的现金流量表] PAGEREF _Toc498176813 \h 6 三 管理会计和部门现金流量表 PAGEREF _Toc498176814 \h 6 [利润中心] PAGEREF _Toc498176815 \h 7 [主合同] PAGEREF _Toc498176816 \h 7 [利润中心和主合同的现金流量表] PAGEREF _Toc498176817 \h 8 四 内部银行 PAGEREF _Toc498176818 \h 8 [内部资金占用] PAGEREF _Toc498176819 \h 8 [内部银行] PAGEREF _Toc498176820 \h 8 [资金使用的六层结构] PAGEREF _Toc498176821 \h 9 [内部银行利率] PAGEREF _Toc498176822 \h 10 [内部银行利息计算实例] PAGEREF _Toc498176823 \h 10 [部门利息补贴] PAGEREF _Toc498176824 \h 11 [年终上缴利润] PAGEREF _Toc498176825 \h 13 [固定资产的利息核算] PAGEREF _Toc498176826 \h 14 五 资金预测 PAGEREF _Toc498176827 \h 15 [资金计划层次] PAGEREF _Toc498176828 \h 15 [预测] PAGEREF _Toc498176829 \h 15 结语 PAGEREF _Toc498176830 \h 16 ERP 中的资金管理和内部银行 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多 的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行管理，本文旨在介绍在ERP环境下，资金管理的各种概念，工具及其实现。 一 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration） 使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： [会计科目的层次] 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示，科目被置于三个层次之上。 现金层 包含所有的现金和银行存款等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中对于现金和现金等价物 的定义。本文随后的章节将介绍利用ERP实时生成《现金流量表》。 收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明