商业模式跟税务管控.pdfVIP

商业模式与企业税负管控策略 奚卫华 2015年 课程提纲 一、创新商业模式，破解税收困境 二、合计设计企业架构，管控税负 三、重塑交易模式，谋求共赢 四、设计交易内容，战术管控税负 五、设计分配方式，管控税负 一、创新商业模式，破解税收困境 1.传统商业模式及其税务问题 交易过程 资产持有过 所得形成过 销售方 购买方 程 程 房屋 契税、印花税 房产税 营业税、土地增值税、 印花税 耕地占用税、 企业所得税 土地 土地使用税 契税、印花税 个人所得税 有形 增值税、消费税、资 车辆购置税、 车船税 动产 源税、关税等 烟叶税等 城建税、教育费附加 和地方教育费附加 2.创新盈利模式，破解发票难题 供应商A 供应商B 供应商C…… 连锁超市 场地：租、建、买 货物来源 超市A 超市B 超市C…… 人员 毛利率：30% 2.创新盈利模式，破解发票难题 供应商A 供应商B 供应商C…… 加盟费 物流费 超市经营管理公司 向供应商收费 广告费等 直营店A B C…… 加盟店A B C…… 3.变通销售方式，降低税收负担 • （1）别墅VS股权 • （2）混合销售行为VS兼营行为 • 【案例】某工业企业购入一大型机器设备，该设备需要安 装，设备价款9360万元，另外支付安装费2340万元。 • 问题1：选择什么样的商家购买该设备？ • 问题2 ：对方应该提供什么票据并据以入账？ 4.架构交易方式，破解利息支出难题 • 上海市某房地产开发公司为浙江省某集团公司的子公司。 其实收资本5000万，资本公积、盈余公积、未分配利润均 为0。2014年为开发房地产项目向母公司借款100亿元， 支付利息10亿元。主管税务机关以该公司关联债资比例超 过2 ：1为由，要求调增利息支出9.9亿元。对于该项业务 ，企