内控建设之费用及风险控制概述.pptxVIP

内控建设之费用及风险控制 审计部 张远恒 收增 支节 小 故 事 某公司采购经办员小何，办事勤恳实在，深得领导信赖，经常委以重任。一次，在询价完填订购单时，小何不小心犯了一个错误，将客户原先的报价500元，误填成了5 000元，尾巴多一个“0”。接下来，合同＝订购单＝发票，财务部与客户对账时，也没有注意到这个差错，客户以5 000元的单价开了发票，并结算付款。　 过了两三个月，小何又要开始采购这类物品，不经意重温业务流程时发现了这个差错。但在过去的这段时间，从来就没有人关注过这个问题。可是，这次小何的采购就不知道该怎么办了，是按照5 000元的单价来买？还是按照500元的单价来采购呢？ 　　　　小何公司的考核极其严格，出一次错就可能会影响到最终的年终奖金。于是，小何找来了原先的客户进行商量。原先的客户建议小何，反正都没人发现，而且，很多人都这么做，那你就按照5 000元来采购吧，加上上次多收的钱，每件补贴你2 000元。 　　从那以后，小何就一发不可收拾了。结果，小何在公司担任采购业务经办员三年时间，先后从客户那里拿了不下100万元的“补贴”。最终，东窗事发，小何感慨到：我本善良，为何世道如此……  费 用 支 出 费用预算：预算标准、编制、审定，执行授权、过程监控、差异分析调整、预算考核 管理费用：办公、差旅