南水北调中线干线工程资金计划编制初析.docVIP

南水北调中线干线工程资金计划编制初析 　　[摘 要]本文根据中线干线工程资金管理的特点，结合笔者从事资金计划编制的工作实践，就编制资金计划的方法、难点和存在问题等作一探讨，希望能为我国水利工程建设资金管理提供参考。 　　[关键词]南水北调工程；资金计划；二元博弈；合同管理 　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2012）45-0027-02 　　1 引 言 　　南水北调中线干线工程（以下简称中线干线工程）是一项以供水为主，兼顾防洪、发电和改善生态环境的多目标跨流域水资源开发利用工程，是解决京津华北地区缺水的重大战略基础设施，对于促进该地区经济社会发展和生态环境改善具有十分重要的战略意义。为科学合理安排使用工程建设资金，满足工程建设需要，提高资金使用效率，南水北调中线干线工程建设管理局（项目法人）一直致力于通过编制资金计划提高工程建设资金管理的精细化水平。 　　本文笔者根据中线干线工程资金管理的特点，结合自己从事资金计划编制的工作实践，就编制资金计划的方法、难点和存在问题等作一探讨，希望能为我国水利工程建设资金管理提供参考。 　　2 中线干线工程资金计划编制的问题与难点 　　中线干线工程既有一般水利工程的通性，也有其专有的特点，主要体现在以下几个方面：一是输水线路长，工程项目多，工程边设计、边审批、边开工建设；二是工程量大，施工期长；三是投资规模大，资金来源结构复杂且到位不均衡；四是建设管理模式多，管理结构复杂，建设管理层次多。 　　由于中线干线工程存在不同于一般水利工程的特点，其资金计划的编制额有以下问题与难点。 　　（1）既要考虑单个项目从开始到结束整个建设期的资金需求，又要考虑同一时期在建项目的多少以及项目所处建设阶段的对资金总需求的影响。中线干线工程77个设计单元工程是分批分期开工建设的。以京石段应急供水工程14个主体工程设计单元为例，永定河倒虹吸工程和滹沱河倒吸工程开工时间最早，为2003年12月开工，其次为漕河段工程2004年8月开工。因此，中线干线工程的总资金需求曲线是各个设计单元项目资金需求曲线按时间轴叠加的结果，如下图所示。 　　（2）资金计划按月编制申报中，项目法人与项目建管单位（包括直管、代建和委托三种建管模式的项目建设管理单位）的职责和地位不同，它们之间存在着一定程度的二元博弈。总体来说，项目建管单位和项目法人是合作博弈即正和博弈的关系，但在此种关系下，有时也会产生零和博弈或负和博弈的结果。 　　项目建管单位申请资金计划有三种选择：一是比较准确的计划，二是较低的资金计划，三是较高的计划。当项目建管单位申报的资金计划是第一种情况，项目法人按计划正常执行，此种情况是较为理想的正和博弈。从实践来看，项目建管单位是工程施工实施的现场责任主体，当项目进行顺利时，它比较容易获得项目建设和资金使用的动态信息，能够申报较为准确的资金计划。但有时由于客观原因（项目出现不确定因素），项目建管单位很难把握项目进度的细节信息，此时如果再想申报比较准确的计划，就需要多做许多工作，甚至是难度很大的工作，申报准确的资金计划成本大大增加。项目建管单位就会试图以较低的成本，申报不够准确的资金计划：低于实际的计划（低报）和高于实际的计划（高报）两种情况。 　　先来分析低报情况，即第二种选择。较低的计划额会使项目法人当月筹集的资金小于项目实际资金需求量，工程建设出现资金紧张，这种情况会轻易为主管领导得知，会造成很大的工作被动，这是最不愿意看到的情形。因此，项目建管单位会本着降低成本的想法，会采取第三种选择：高报计划。 　　高报资金计划。实际资金需求量小于计划额度，会造成资金浪费。项目法人当月无法对这一做法采取对策，只有当项目建管单位在下一次申报计划时，才能适当扣减，以追溯前一次的工作过失。此情形下，项目建管单位当月的资金使用不受任何影响，而项目法人对高报计划的追溯行为也不发生在当期，这对项目建管单位而言是一个时间缓冲。同时，项目建管单位为了避免计划受到处罚，或消弱处罚对自己的影响，会在下个月同样高报计划，从而导致项目法人对项目建管单位计划的扣减对项目建管单位产生的影响并不确定。即使产生了制约项目建管单位资金支付的影响，项目建管单位会强调上次不能支付的种种原因。此外，还会以项目法人扣减计划额度为由将责任推向项目法人。从而产生出对双方都不利的结果。 　　事实上，在中线干线工程资金计划的编报过程中，曾多次出现由于高报资金计划，项目法人与项目建管单位的负和博弈。 　　（3）将资金计划的编制归结为财务部门的事。一个好的水利工程项目建设资金计划，不是依据项目初步设计工程量和价格（成本、费用）标准进行简单的数字调整，也不应该是凭空想象的数字安排，而应是以科学的预测和切合实际的进度计划、施工方案为基础，在恰当质量水